AVE
Α.Ε.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση
(με βάση το άρθρο 4 του Ν.
3556/2007)
για τη χρήση που έληξε την 31
η
Δεκεμβρίου 20
23
ΕΔΡΑ : Εθνικής Αντιστάσεως 104, 15351
Παλλήνη
ΑΡ. Γ.Ε.Μ.Η.: 353601000
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
1
Περιεχόμενα
Ι. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
.............................................................................................
3
ΙI.ΈΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ
..................................................................................................
4
III
ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ
.................................................................................
11
ΙV.
ΕΤΗΣΙΕΣ
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
....................................................................................................
41
1.
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ
.................................................................................................
41
2.
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ
.....................................................................................................................
42
3.
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ
.........................................................................................................................
43
4.
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ
..................................................................................................
44
V
. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ
ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ
........................
46
1. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ
..............................................................................................................................................
46
2.
ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ
..............................................................................................................................
46
3.
ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ
.............................................................................
46
4.
ΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
................................................................................................................
47
4.1
Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε
ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση
.....................................................................................................
47
4.2
Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν
ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση
.........................................................................
49
5.
ΟΥΣΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ
.................................................................................................................
50
ΟΙ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΟΙ ΟΠΟΙΕΣ ΕΧΟΥΝ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΘΕΙ ΣΤΗΝ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΤΩΝ ΕΤΑΙΡΙΚΩΝ
ΚΑΙ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΣΥΝΟΨΙΖΟΝΤΑΙ ΠΑΡΑΚΑΤΩ.
......................................................
50
5.1
ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ ΚΑΙ ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ
..................................................................
50
5.2
ΥΠΕΡΑΞΙΑ
..........................................................................................................................................................
51
5.3
ΆΥΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ
..................................................................................................................
51
5.4
ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ
.......................................................................................................................
52
5.5
ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ
........................................................................................................................................................
53
5.6
ΔΙΑΚΟΠΤΟΜΕΝΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ
...................................................................................................................
54
5.7
ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ ΣΕ ΑΚΙΝΗΤΑ
..................................................................................................................................
54
5.8
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ
...........................................................................................................................
55
5.9
ΔΑΝΕΙΑΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
................................................................................................................................
57
5.10
ΠΑΡΟΧΕΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ
.....................................................................................................................................
57
5.11
ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗ ΕΣΟΔΩΝ
.......................................................................................................................................
57
5.12
ΈΞΟΔΑ
...............................................................................................................................................................
58
5.13
ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ
......................................................................................................................................
58
5.14
ΛΟΙΠΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
..........................................................
58
5.15
ΜΕΤΑΤΡΟΠΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΣΕ ΞΕΝΟ ΝΟΜΙΣΜΑ
...................................................................................................
59
5.16
ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ
..................................................................................................................................
59
5.17
ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ
......................................................................................................................................................
59
5.18
ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ
........................................................................................
59
5.19
ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
.......................................................................................................................................
59
6.
ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΡΙΣΕΙΣ ΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ
............................................................
60
7.
ΔΟΜΗ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ
...........................................................................................................................................
62
8.
ΕΞΑΓΟΡΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ «ΧΟΥΛΙΟΠΟΥΛΟΣ ΕΠΕ»
...................................................................................................
63
9.
ΔΙΑΚΟΠΤΟΜΕΝΟΣ ΚΛΑΔΟΣ ΔΙΑΝΟΜΗΣ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΚΙΝΗΤΗΣ ΤΗΛΕΦΩΝΙΑ
...................................................
63
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
2
10.
ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΤΑ ΤΟΜΕΑ
...........................................................................................................................
66
11.
ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ
.......................................................................................................................
68
12.
ΑΚΙΝΗΤΑ ΓΙΑ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΥΣ ΣΚΟΠΟΥΣ
...........................................................................................................
71
13.
ΆΥΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ
.........................................................................................................................
72
14.
ΣΥΜΜΕΤΟΧΈΣ
....................................................................................................................................................
74
i.
Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις
..................................................................................................................
74
ii.
Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις
....................................................................................................................
75
15.
ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ
.........................................................................................................
76
16.
ΑΠΟΘΈΜΑΤΑ
......................................................................................................................................................
76
17.
ΠΕΛΑΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ
ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ
..............................................................................................
76
18.
ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ
.........................................................................................................................................
77
19.
ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ
........................................................................................
77
20.
ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
.......................................................................................................................................
78
21.
ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
.................................................................
78
22.
ΔΑΝΕΙΑΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
................................................................................................................................
79
23.
ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
......................................................................................................
80
24.
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΑΡΟΧΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ
............................................................................................................
80
25.
ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
...............................................................................................................................
80
26.
ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
......................................................................................................................................
81
27.
ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΕΣΟΔΑ
............................................................................................................................
81
28.
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΞΟΔΑ
...............................................................
81
29.
ΛΟΙΠΑ
ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ
..............................................................................................................
82
30.
ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΕΞΟΔΩΝ
..........................................................................................................................
82
31.
ΛΟΙΠΑ ΕΞΟΔΑ
....................................................................................................................................................
83
32.
ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ
......................................................................................................................................
83
33.
ΚΕΡΔΗ/ (ΖΗΜΙΕΣ) ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ
.......................................................................................................................
84
34.
ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ
.................................................................................................................
85
35.
ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΒΑΣΙΚΑ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΣΤΕΛΕΧΗ
..............................................................................................
86
36.
ΠΑΡΟΧΕΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ
.....................................................................................................................................
86
37.
ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
....................................................
86
38.
ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΧΡΗΣΕΙΣ
................................................................................................................
87
39.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΙΝΗΣΗΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ
........................................................................................
87
40.
ΣΚΟΠΟΙ ΚΑΙ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ
...........................................................................................
88
41.
ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ
...........................................................................................................................
91
42.
ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΤΗΣ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑΣ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ
..................
92
43.
ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ
......................................................................................................
93
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
3
Ι. ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ
(σύμφωνα με το άρθρο 4
παρ. 2 του ν.3556/2007)
Τα κατωτέρω μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας
AVE A.E.:
1. Απόστολος Βούλγαρης, Πρόεδρος &
Δ/νων Σύμβουλος, Εκτελεστικό μέλος
2. Θωμάς Ρούμπας,
Αντιπρόεδρος του ΔΣ,
Μη
Εκτελεστικό μέλος
3. Κίμων
-
Νικόλαος Φραγκιάδης, Μη Εκτελεστικό μέλος
Βεβαιώνουμε και δηλώνουμε,
εξ όσων γνωρίζουμε, ότι:
α) οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις για την χρήση 1η Ιανουαρίου 2023
έως την
31η Δεκεμβρίου 2023, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα ΔΠΧΑ, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα
στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως της εταιρείας
AVE A.E
.,
καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο,
β) η συνημμένη ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις, και
τη θέση της εταιρείας
AVE A.E
., καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως
σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν.
Παλλήνη, 2
9
Απρίλιου
202
4
Το Μέλος του ΔΣ
Ο Πρόεδρος του Δ.Σ.
και Διευθύνων Σύμβουλος
Ο Αντιπρόεδρος
του ΔΣ
ΚΙΜΩΝ
-
ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΦΡΑΓΚΙΑΔΗΣ
ΑΠΟΣΤΟΛΟΣ ΒΟΥΛΓΑΡΗΣ
ΘΩΜΑΣ ΡΟΥΜΠΑΣ
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
4
ΙI.Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή
Προς τους Μετόχους της εταιρείας “
AVE A.E.”
Έκθεση Ελέγχου επί των Εταιρικών και Ενοποιημένων
Χρηματοοικονομικών
Καταστάσεων
Γνώμη
Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της εταιρείας
AVE
Α.Ε. (η
Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης
Δεκεμβρίου 2023, τις εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις
συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και
ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων
που περιλαμβάνουν ουσιώδεις πληροφορίες λογιστικής πολιτικής
.
Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα,
από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας
AVE
Α.Ε. και των θυγατρικών αυτής (ο Όμιλος)
κατά την
31
η
Δεκεμβρίου 2023, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές για τη χρήση που έληξε την
ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την
Ευρωπαϊκή Ένωση
.
Βάση γνώμης
Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην
Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής
μας “Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων”. Είμαστε
ανεξάρτητοι από την Εταιρεία και τις ενοποιούμενες θυγατρικές της, καθ’ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα
με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών,
όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο
των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις
δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα
Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση
για τη γνώμη μας.
Ουσιώδης αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση της δραστηριότητας
Εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 39 επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η
οποία αναφέρει ότι κατά την 31η Δεκεμβρίου 2023 το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων του Ομίλου και της Εταιρείας έχει
καταστεί αρνητικό
και ότι το σύνολο των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων του Ομίλου και της Εταιρείας υπερβαίνει το
σύνολο των κυκλοφορούντων περιουσιακών
τους στοιχείων. Όπως αναφέρεται στη σημείωση 39, τα γεγονότα αυτά ή οι
συνθήκες αυτές, υποδηλώνουν την ύπαρξη ουσιώδους αβεβαιότητας η οποία
ενδεχομένως θα εγείρει σημαντική αμφιβολία
σχετικά με τη δυνατότητα του Ομίλου και της Εταιρείας να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Όπως αναφέρεται στην
σημείωση 39, η γενική συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας στις
20 Μαρτίου 2024 αποφάσισε την αύξηση
του μετοχικού
κεφαλαίου της Εταιρείας κατά το ποσό των € 7 εκ.
η οποία έχει ήδη ολοκληρωθεί.
Επίσης όπως αναφέρεται στην ίδια
σημείωση η διοίκηση της Εταιρείας και του Ομίλου έχουν σχεδιάσει τη λήψη επιπλέον μέτρων για τη βελτίωση της
χρηματοοικονομικής τους θέσης και την ομαλή συνέχιση των δραστηριοτήτων τους, προϋπόθεση η οποία έχει ληφθεί
υπόψη κατά τη σύνταξη των συνημμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Η γνώμη μας δεν διαφοροποιείται σε σχέση
με το θέμα αυτό.
Σημαντικότερα θέματα ελέγχου
Τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου είναι εκείνα τα θέματα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας
σημασίας στον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων
της ελεγχόμενης
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
5
χρήσεως.
Τα
θέματα
αυτά
αντιμετωπίστηκαν
στο
πλαίσιο
του
ελέγχου
των
εταιρικών
και
ενοποιημένων
χρηματοοικονομικών
καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε
ξεχωριστή γνώμη για τα θέματα αυτά. Εκτός από το θέμα που περιγράφεται στην παράγραφο της έκθεσης μας “Ουσιώδης
αβεβαιότητα που σχετίζεται με τη συνέχιση δραστηριότητας”, έχουμε διαπιστώσει ότι τα θέματα που περιγράφονται
κατωτέρω είναι τα σημαντικότερα θέματα του ελέγχου που πρέπει να γνωστοποιούνται στην έκθεσή μας.
Σημαντικότερα θέματα ελέγχου
Πώς
αντιμετωπίστηκαν
τα
σημαντικότερα
θέματα ελέγχου στον έλεγχό μας
Ανακτησιμότητα εμπορικών απαιτήσεων
Κατά την 31/12/2023, ο Όμιλος και η Εταιρεία
έχουν αναγνωρίσει εμπορικές απαιτήσεις ποσού
€ 4,85
εκ. και € 3,92
εκ.
έναντι των οποίων έχει
σχηματισθεί σωρευμένη πρόβλεψη απομείωσης
ύψους € 1,64 εκ. και € 1,38
εκ. αντίστοιχα, όπως
αναφέρεται
στην
σημείωση
1
7
των
χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
Η Διοίκηση αξιολογεί στη λήξη κάθε περιόδου
αναφοράς την ανακτησιμότητα των εμπορικών
απαιτήσεων του Ομίλου και της Εταιρείας,
προκειμένου
αυτές
να
απεικονίζονται
στο
ανακτήσιμο ποσό τους, αναγνωρίζοντας τις
απαιτούμενες προβλέψεις ζημιάς απομείωσης
για
αναμενόμενες
πιστωτικές
ζημιές.
Η
διαδικασία
αυτή
περιλαμβάνει
σημαντικές
κρίσεις και εκτιμήσεις.
Δεδομένης της σημαντικότητας της αξίας των εν
λόγω απαιτήσεων και των σημαντικών κρίσεων
και εκτιμήσεων που απαιτούνται, αξιολογήσαμε
την
ανακτησιμότητα
των
εμπορικών
απαιτήσεων
ως
ένα από τα σημαντικότερα
θέματα ελέγχου.
Οι γνωστοποιήσεις της Εταιρείας και του Ομίλου
σχετικά με τη λογιστική πολιτική, καθώς και τις
κρίσεις και εκτιμήσεις που χρησιμοποιήθηκαν
κατά την αξιολόγηση της ανακτησιμότητας των
εμπορικών απαιτήσεων περιλαμβάνονται στις
σημειώσεις 5.16, 6 και 17
των
συνημμένων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε, μεταξύ
άλλων, τις ακόλουθες
διαδικασίες:
•
Αξιολογήσαμε τις διαδικασίες της Διοίκησης
αναφορικά με την παρακολούθηση των
εμπορικών απαιτήσεων και την αξιολόγηση
της ανακτησιμότητας τους.
•
Εξετάσαμε
τις
παραδοχές
και
τη
μεθοδολογία που χρησιμοποιήθηκε από την
Διοίκηση
για
τον
προσδιορισμό
της
ανακτησιμότητας
των
εμπορικών
απαιτήσεων ή του χαρακτηρισμού τους ως
επισφαλείς.
•
Εξετάσαμε την ενηλικίωση των υπολοίπων
των εμπορικών απαιτήσεων στο τέλος της
χρήσης με σκοπό τον εντοπισμό πιθανών
επισφαλών απαιτήσεων.
•
Εξετάσαμε
και
αξιολογήσαμε
τις
απαντητικές
επιστολές
των
νομικών
συμβούλων, αναφορικά με τις
επισφαλείς
απαιτήσεις
που
χειρίστηκαν
κατά
τη
διάρκεια του έτους και τον εντοπισμό
τυχόν
θεμάτων
που
υποδεικνύουν
υπόλοιπα από εμπορικές απαιτήσεις που
δεν είναι ανακτήσιμα στο μέλλον.
•
Εξετάσαμε
την
ανακτησιμότητα
των
υπολοίπων συγκρίνοντας τα ποσά του
τέλους της χρήσης με μεταγενέστερες
εισπράξεις/τακτοποιήσεις.
•
Αξιολογήσαμε
την
επάρκεια
των
γνωστοποιήσεων
στις
συνημμένες
χρηματοοικονομικές
καταστάσεις,
σε
σχέση με το θέμα αυτό.
Αξιολόγηση απομείωσης
άυλων στοιχείων ενεργητικού
(εταιρικές και ενοποιημένες
χρηματοοικονομικές καταστάσεις) και επενδύσεων σε θυγατρικές (εταιρικές
χρηματοικονομικές καταστάσεις)
Κατά την 31η Δεκεμβρίου 2023, ο Όμιλος έχει
αναγνωρίσει υπεραξία ποσού € 3,7 εκ. και
λοιπά
άυλα στοιχεία του ενεργητικού ο Όμιλος ποσού
€ 16,1 εκ. και η Εταιρεία ποσού € 15,9 εκ.
Επίσης, κατά την 31η Δεκεμβρίου 2023, η
Εταιρεία κατέχει επενδύσεις σε θυγατρικές
ποσού € 3,57 εκ.
Σύμφωνα με τις απαιτήσεις των ΔΠΧΑ, η
Διοίκηση διενεργεί στη λήξη κάθε ετήσιας
περιόδου αναφοράς, ελέγχους απομείωσης για
την υπεραξία, ενώ για τα άυλα στοιχεία του
Η ελεγκτική μας προσέγγιση περιέλαβε, μεταξύ
άλλων, τις ακόλουθες διαδικασίες:
•
Εξετάσαμε τις εκτιμήσεις της διοίκησης
αναφορικά με το κατά πόσον υφίστανται
ενδείξεις απομείωσης των εν λόγω μη
κυκλοφορούντων
στοιχείων
του
ενεργητικού.
•
Αξιολόγηση
της
αξιοπιστίας
των
επιχειρηματικών σχεδίων που καταρτίζει η
Διοίκηση
λαμβάνοντας
υπόψη
μεταξύ
άλλων
τη
σύγκριση
των
βασικών
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
6
ενεργητικού με περιορισμένη ωφέλιμη ζωή και
τις
επενδύσεις
σε
θυγατρικές,
διενεργεί
ελέγχους απομείωσης μόνον όποτε υφίστανται
σχετικές ενδείξεις. Η παραπάνω αξιολόγηση
απαιτεί σημαντικό βαθμό κρίσης.
Ο
έλεγχος
απομείωσης
περιλαμβάνει
τον
προσδιορισμό του ανακτήσιμου ποσού κάθε
Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών (ΜΔΤΡ)
ως το υψηλότερο ποσό μεταξύ της εύλογης
αξίας μείον τα κόστη διάθεσης και της αξίας
λόγω χρήσης. Ο σχετικός προσδιορισμός απαιτεί
κρίση
από
τη
διοίκηση
σχετικά
με
τις
μελλοντικές
ταμειακές
ροές
των
ως
άνω
μονάδων και τα επιτόκια προεξόφλησης που
εφαρμόζονται στις προβολές των μελλοντικών
ταμειακών ροών.
Δεδομένης της σημαντικότητας της αξίας των
παραπάνω μη κυκλοφορούντων περιουσιακών
στοιχείων και της χρήσης παραδοχών και
εκτιμήσεων της Διοίκησης για το προσδιορισμό
των
ανακτήσιμων
ποσών,
θεωρούμε
την
αξιολόγηση της απομείωσης των παραπάνω
στοιχείων , ως
ένα εκ των σημαντικότερων
θεμάτων ελέγχου.
Οι γνωστοποιήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας
σχετικά με την λογιστική πολιτική, τις κρίσεις και
εκτιμήσεις
που
χρησιμοποιήθηκαν
και
την
ανάλυση
των
εν
λόγω
στοιχείων
περιλαμβάνονται στις σημειώσεις 5.1, 5.2, 5,3,
6,
13,
και
1
4
των
συνημμένων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων αντίστοιχα.
προϋπολογιστικών
μεγεθών
με
τα
πραγματοποιηθέντα οικονομικά μεγέθη.
•
Αξιολόγηση των βασικών παραδοχών. Οι
βασικές παραδοχές που αξιολογήθηκαν
περιλάμβαναν τις τάσεις των εσόδων και
του
περιθωρίου
κέρδους
και
τις
εκτιμώμενες επενδύσεις σε περιουσιακά
στοιχεία.
•
Χρήση
ειδικού
εμπειρογνώμονα
με
εξειδικευμένες
γνώσεις
σε
θέματα
αποτιμήσεων
και
επιχειρηματικών
μοντέλων,
για
την
αξιολόγηση
της
μαθηματικής ακρίβειας των υπολογισμών
των μοντέλων αλλά και την αξιολόγηση
του
εύλογου
των
προεξοφλητικών
επιτοκίων που χρησιμοποιήθηκαν.
•
Αξιολογήσαμε
την
επάρκεια
των
γνωστοποιήσεων
στις
συνημμένες
χρηματοοικονομικές
καταστάσεις,
σε
σχέση με το θέμα αυτό.
Άλλες πληροφορίες
Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης
του Διοικητικού Συμβουλίου, για την οποία γίνεται σχετική αναφορά στην “Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών
Απαιτήσεων” και στις Δηλώσεις
των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές
καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών.
Η γνώμη μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες
και δεν εκφράζουμε με τη γνώμη αυτή οποιασδήποτε μορφής συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών.
Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι
να αναγνώσουμε τις άλλες πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό, να εξετάσουμε εάν οι άλλες πληροφορίες είναι ουσιωδώς
ασυνεπείς με τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ή τις γνώσεις που αποκτήσαμε κατά τον
έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις εργασίες που έχουμε εκτελέσει, καταλήξουμε
στο συμπέρασμα ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε
το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε τίποτα να αναφέρουμε σχετικά με το
θέμα αυτό.
Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των εταιρικών και
ενοποιημένων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων
Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των εταιρικών και ενοποιημένων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως
και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
7
κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που
οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Κατά την κατάρτιση των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για
την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους, γνωστοποιώντας
όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της
λογιστικής αρχής
της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την
Εταιρεία και τον Όμιλο ή να διακόψει τη δραστηριότητά τους ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να
προβεί σ ’αυτές τις ενέργειες.
Η Επιτροπή Ελέγχου (άρθ. 44 Ν. 4449/2017) της Εταιρείας έχει την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής
αναφοράς της Εταιρείας και του Ομίλου.
Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων
Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι εταιρικές και ενοποιημένες
χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στο σύνολό
τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε
απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά
διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά
έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες
σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα
δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε
εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις
εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις.
Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε
επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:
•
Εντοπίζουμε
και
αξιολογούμε
τους
κινδύνους
ουσιώδους
σφάλματος
στις
εταιρικές
και
ενοποιημένες
χρηματοοικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές
διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και
κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται
σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία,
πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.
•
Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών
διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας
των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας και του Ομίλου.
•
Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των
λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη διοίκηση.
•
Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης
δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα
σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της
Εταιρείας και του Ομίλου να συνεχίσουν τη δραστηριότητά τους. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης
αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις
των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς
να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι
την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα
η Εταιρεία και ο Όμιλος να παύσουν να λειτουργούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.
•
Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των εταιρικών και ενοποιημένων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι εταιρικές
και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο
που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
8
•
Αποκτούμε επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια αναφορικά με την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των
οντοτήτων ή των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εντός του Ομίλου για την έκφραση γνώμης επί των εταιρικών και
ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Είμαστε υπεύθυνοι για την καθοδήγηση, την επίβλεψη και την
εκτέλεση του ελέγχου της Εταιρείας και των θυγατρικών της. Παραμένουμε αποκλειστικά υπεύθυνοι για την ελεγκτική
μας γνώμη.
Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το
χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών
ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.
Επιπλέον, δηλώνουμε προς τους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις
δεοντολογίας περί ανεξαρτησίας και γνωστοποιούμε προς αυτούς όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να
θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και τα σχετικά μέτρα προστασίας, όπου συντρέχει περίπτωση.
Από τα θέματα που γνωστοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, καθορίζουμε τα θέματα εκείνα που ήταν
εξέχουσας σημασίας για τον έλεγχο των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της ελεγχόμενης
χρήσεως και ως εκ τούτου αποτελούν
τα σημαντικότερα θέματα ελέγχου.
Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων
1.
Έκθεση Διαχείρισης Διοικητικού Συμβουλίου
Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού
Συμβουλίου και της Δήλωσης Εταιρικής Διακυβέρνησης που περιλαμβάνεται στην έκθεση αυτή, κατ’ εφαρμογή των
διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015 (μέρος Β), σημειώνουμε ότι:
α)
Στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνεται δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, η οποία
παρέχει τα πληροφοριακά στοιχεία που ορίζονται στο άρθρο 152 του Ν. 4548/2018.
β)
Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί
σύμφωνα με τις ισχύουσες
νομικές απαιτήσεις των άρθρων 150
και 153
και της παραγράφου 1 (περιπτώσεις γ’ και δ’) του άρθρου 152 του Ν.
4548/2018 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί
με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της χρήσης που
έληξε την 31.12.2023
.
γ)
Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον
έλεγχό μας, για την εταιρεία
AVE
Α.Ε. και το περιβάλλον της, δεν έχουμε
εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου.
2.
Ίδια Κεφάλαια και τις Σχετικές Απαιτήσεις του Ν. 4548/2018
Στη σημείωση 39 επί των οικονομικών
καταστάσεων γίνεται αναφορά στο γεγονός ότι το Σύνολο των
Ιδίων Κεφαλαίων
της Εταιρείας, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2023
έχει καταστεί αρνητικό και ως εκ τούτου συντρέχουν οι προϋποθέσεις της
παρ.4 του άρθρου 119 του Ν.4548/2018, βάσει του οποίου το Διοικητικό Συμβούλιο υποχρεούται να συγκαλέσει τη γενική
συνέλευση των μετόχων με θέμα την λήψη των κατάλληλων μέτρων.
3.
Συμπληρωματική Έκθεση προς την Επιτροπή Ελέγχου
Η γνώμη μας επί των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων είναι συνεπής με τη
Συμπληρωματική Έκθεσή μας προς την Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας, που προβλέπεται από το άρθρο 11 του
κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
9
4.
Παροχή μη ελεγκτικών υπηρεσιών
Δεν παρείχαμε στην Εταιρεία και τις θυγατρικές της μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5
του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
Οι επιτρεπόμενες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουμε παράσχει στην Εταιρεία και στις θυγατρικές της, κατά τη διάρκεια
της χρήσεως που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023 γνωστοποιούνται στη Σημείωση 30
των συνημμένων εταιρικών και
ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων.
5.
Διορισμός Ελεγκτή
Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές της Εταιρείας με την από 29/06/2007 απόφαση της ετήσιας
τακτικής γενικής συνέλευσης των μετόχων. Έκτοτε ο διορισμός μας έχει αδιαλείπτως ανανεωθεί για μια συνολική περίοδο
1
7
ετών με βάση τις κατ’ έτος λαμβανόμενες αποφάσεις της τακτικής γενικής συνέλευσης των
μετόχων της Εταιρείας
.
6.
Κανονισμός Λειτουργίας
Η Εταιρεία διαθέτει Κανονισμό Λειτουργίας σύμφωνα με το περιεχόμενο που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου
14 του Ν. 4706/2020.
7.
Έκθεση Διασφάλισης επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς
Εξετάσαμε τα ψηφιακά αρχεία της εταιρείας
AVE
Α.Ε. (εφεξής Εταιρεία ή/και Όμιλος), τα οποία καταρτίστηκαν σύμφωνα
με τον Ευρωπαϊκό Ενιαίο Ηλεκτρονικό Μορφότυπο (ESEF) που ορίζεται από τον κατ’ εξουσιοδότηση Κανονισμό της
Ευρωπαϊκής Επιτροπής (EΕ) 2019/815, όπως τροποποιήθηκε με τον Κανονισμό (EΕ) 2020/1989 (εφεξής Κανονισμός ESEF),
και τα οποία περιλαμβάνουν τις εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου
για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023, σε μορφή XHTML (213800QFUT9HM23TCH84
-
2023
-
12
-
31
-el.xhtml
),
καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο XBRL (213800QFUT9HM23TCH84
-
2023
-
12
-
31
-el.zip
) με την κατάλληλη σήμανση, επί
των προαναφερόμενων ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των λοιπών
επεξηγηματικών πληροφοριών (Σημειώσεις επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων).
Κανονιστικό πλαίσιο
Τα ψηφιακά αρχεία του Ευρωπαϊκού Ενιαίου Ηλεκτρονικού Μορφότυπου καταρτίζονται σύμφωνα με τον Κανονισμό ESEF
και την 2020/C 379/01 Ερμηνευτική Ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 10ης Νοεμβρίου 2020, όπως προβλέπεται
από το Ν. 3556/2007 και τις σχετικές ανακοινώσεις της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Χρηματιστηρίου Αθηνών (εφεξής
«Κανονιστικό Πλαίσιο
ESEF»). Συνοπτικά το Πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες απαιτήσεις:
-
Όλες οι ετήσιες χρηματοοικονομικές εκθέσεις θα πρέπει να συντάσσονται σε μορφότυπο XHTΜL.
-
Όσον αφορά τις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής
Αναφοράς, η χρηματοοικονομική πληροφόρηση, που περιλαμβάνεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, στην
Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, στην Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών,
καθώς επίσης και η χρηματοοικονομική πληροφόρηση που περιλαμβάνεται στις λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες,
θα πρέπει να επισημαίνεται με ετικέτες XBRL (XBRL ‘tags’ και “‘block tag”’), σύμφωνα με την Ταξινομία του ESEF (ESEF
Taxonomy), όπως ισχύει. Οι τεχνικές προδιαγραφές για τον ESEF, συμπεριλαμβανομένης και της σχετικής ταξινομίας,
παρατίθενται στα Ρυθμιστικά Τεχνικά Πρότυπα (Regulatory Technical Standards) του ESEF.
Οι απαιτήσεις που ορίζονται από το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF αποτελούν κατάλληλα κριτήρια για να εκφράσουμε
συμπέρασμα που παρέχει εύλογη διασφάλιση.
Ευθύνες της διοίκησης και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση
Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και υποβολή των εταιρικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών
καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2023, σύμφωνα με τις απαιτήσεις
που ορίζονται από το Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση
καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των ψηφιακών αρχείων απαλλαγμένων από ουσιώδες
σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
10
Ευθύνες του Ελεγκτή
Η δική μας ευθύνη είναι ο σχεδιασμός και η διενέργεια αυτής της εργασίας διασφάλισης, σύμφωνα με την υπ’ αρ. 214/4/11
-
02
-
2022 Απόφαση του Δ.Σ. της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων (ΕΛΤΕ) και τις «Κατευθυντήριες οδηγίες
σε σχέση με την εργασία και την έκθεση διασφάλισης των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών επί του Ευρωπαϊκού Ενιαίου
Ηλεκτρονικού Μορφότυπου Αναφοράς (ESEF) των εκδοτών με κινητές αξίες εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά στην
Ελλάδα», όπως εκδόθηκαν από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών την 14/02/2022
(εφεξής "Κατευθυντήριες Οδηγίες ESEF"),
έτσι ώστε να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση ότι
οι εταιρικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της
Εταιρείας και του Ομίλου που καταρτίστηκαν από τη διοίκηση σύμφωνα με τον ESEF συμμορφώνονται από κάθε ουσιώδη
άποψη με το ισχύον Κανονιστικό Πλαίσιο ESEF.
Η εργασία μας διενεργήθηκε σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών
Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ), όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και επιπλέον
έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις ανεξαρτησίας, σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τον Κανονισμό (ΕΕ)
537/2014.
Η εργασία διασφάλισης που διενεργήσαμε καλύπτει περιοριστικά τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στις Κατευθυντήριες
Οδηγίες ESEF
και διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Εργασιών Διασφάλισης 3000, “Έργα Διασφάλισης Πέραν
Ελέγχου ή Επισκόπησης Ιστορικής Οικονομικής Πληροφόρησης”. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού
επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι η εργασία αυτή θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα αναφορικά με μη
συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF.
Συμπέρασμα
Με βάση τη διενεργηθείσα εργασία και τα τεκμήρια που αποκτήθηκαν, διατυπώνουμε το συμπέρασμα ότι οι εταιρικές και
ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου, για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου
2023, σε μορφή αρχείου XHTML (213800QFUT9HM23TCH84
-
2023
-
12
-
31
-el.xhtml
), καθώς και το προβλεπόμενο αρχείο
XBRL (213800QFUT9HM23TCH84
-
2023
-
12
-
31
-el.zip
) με την κατάλληλη σήμανση, επί των προαναφερόμενων
ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων και των
λοιπών επεξηγηματικών πληροφοριών,
έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κανονιστικού Πλαισίου ESEF.
Αθήνα,30 Απριλίου
202
4
Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής
Σπυρίδων Αποστολόπουλος
Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 30221
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
11
III
ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ
Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας
«
AVE A
.
E
.» επί των ενοποιημένων και εταιρικών
Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων
της χρήσης από 01.01.20
23
έως 31.12.20
23
Η παρούσα Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου (εφεξής καλουμένη για λόγους συντομίας ως «Έκθεση»), αφορά
στην χρονική περίοδο της χρήσεως 2023
(1.1.2023
-
31.12.2023). H Έκθεση συντάχθηκε και είναι εναρμονισμένη με τις
σχετικές διατάξεις των άρθρων 150,152 και 153 του νόμου 4548/2018, του άρθρου 4 του νόμου 3556/2007 (ΦΕΚ
91Α΄/30.4.2007) καθώς και τις επ’ αυτού εκδοθείσες εκτελεστικές αποφάσεις του Δ.Σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς.
Στην παρούσα έκθεση περιγράφονται συνοπτικά πληροφορίες του Ομίλου και της εταιρείας
«
AVE
Α.Ε.»
και εφεξής
καλούμενη για λόγους συντομίας ως
«Εταιρεία»
ή
«
AVE
»
χρηματοοικονομικές πληροφορίες που στοχεύουν σε γενική
ενημέρωση των μετόχων και του επενδυτικού κοινού για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα, τη συνολική
πορεία και τις μεταβολές που επήλθαν κατά τη διάρκεια της κλειόμενης εταιρικής χρήσης (01/01/2023
–
31/12/2023),
σημαντικά γεγονότα που έλαβαν χώρα και την επίδραση αυτών στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της ίδιας περιόδου.
Επίσης γίνεται περιγραφή των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που ενδέχεται να αντιμετωπίσει ο Όμιλος και η
Εταιρεία στο μέλλον και παρατίθενται οι σημαντικότερες συναλλαγές που καταρτίσθηκαν μεταξύ του εκδότη και των
συνδεδεμένων με αυτών προσώπων.
Η παρούσα Έκθεση εμπεριέχει κατά τρόπο συνοπτικό πλην όμως ουσιαστικό όλες τις σημαντικές επιμέρους θεματικές
ενότητες, που είναι απαραίτητες, με βάση το ως άνω νομοθετικό πλαίσιο και απεικονίζει κατά τρόπο αληθή όλες τις σχετικές
αναγκαίες κατά νόμο πληροφορίες, προκειμένου να εξαχθεί μια ουσιαστική και εμπεριστατωμένη ενημέρωση για τη
δραστηριότητα κατά την εν λόγω χρονική περίοδο της Εταιρείας καθώς και του Ομίλου.
Οι ατομικές και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις
συντάχθηκαν βάσει των Διεθνών Προτύπων
Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ).
Δεδομένου ότι η Εταιρεία συντάσσει και ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις , η παρούσα Έκθεση είναι ενιαία,
με κύριο σημείο αναφοράς τα ενοποιημένα οικονομικά δεδομένα της Εταιρείας και των συνδεδεμένων προς αυτήν
επιχειρήσεων και με αναφορά στα επιμέρους (μη ενοποιημένα) οικονομικά δεδομένα της Εταιρείας, μόνο στα σημεία όπου
έχει κριθεί σκόπιμο ή αναγκαίο για την καλύτερη κατανόηση του περιεχομένου της.
Η Έκθεση περιλαμβάνεται αυτούσια μαζί με τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις και τα λοιπά απαιτούμενα από τον νόμο
στοιχεία και δηλώσεις στην Ετήσια Οικονομική Έκθεση που αφορά την κλειόμενη χρήση 2023
.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
12
1.
ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΧΡΗΣΗΣ 20
23
Το 2023 η παγκόσμια οικονομία αντιμετώπισε κινδύνους όσο και ευκαιρίες καθώς προσπαθούσε
να προσαρμοστεί σε
ασταθή νερά. Οι
γεωπολιτικές εξελίξεις και οι διεθνείς αναταραχές συνεπεία των πολεμικών συγκρούσεων τόσο στην
Ουκρανία
σε όλη τη διάρκεια του έτοους, όσο και στην Λωρίδα της Γάζας
από τον Οκτώβριο
και τη
συνεπακόλουθη
αστάθεια στον ενεργειακό
τομέα, συνέβαλαν στη διατήρηση σε υψηλά επίπεδα των πληθωριστικών
πιέσεων και στην
κορύφωση της
αύξησης
των επιτοκίων από τις Κεντρικές Τράπεζες, περιλαμβανομένης και της ΕΚΤ.
Η Ελληνική Κυβέρνηση με σειρά έκτακτων μέτρων προσπάθησε να ενισχύσει τις επιχειρήσεις και τα νοικοκυριά. Παρ’ όλα
αυτά η μείωση του διαθέσιμου εισοδήματος των καταναλωτών σε αποπληθωρισμένες αξίες ήταν παρούσα για δεύτερο
χρόνο στη σειρά
.
Η αυξημένη τουριστική κίνηση που εμφανίσθηκε στην Ελλάδα μετά από δύο χρόνια περιορισμών στις μετακινήσεις λόγω
της πανδημίας, τόνωσε την Εθνική Οικονομία, συνεισέφερε ουσιωδώς στη μείωση της εγγεγραμμένης ανεργίας και έδωσε
την οικονομική δυνατότητα στην Κυβέρνηση να παρέχει ι βελτιωμένα
μέτρα στήριξης της Οικονομίας.
Η διοίκηση του Ομίλου, συνεκτιμώντας τον εντεινόμενο ανταγωνισμό και τη μείωση των περιθωρίων απόδοσης στον τομέα
της Διανομής Συσκευών & Αξεσουάρ Κινητής Τηλεφωνίας, αποφάσισε την αποεπένδυση
από την εταιρεία KRISTELCOM
LTD
που δραστηριοποιείται στον εν λόγω Κλάδο δραστηριότητας. Η μεταβίβαση
ολοκληρώθηκε την 30.06.2023.
Παράλληλα, η Διοίκηση του Ομίλου, διαβλέποντας τις υψηλές προοπτικές ανάπτυξης στον τομέα πωλήσεων λιανικής, μέσω
προσχεδιασμένου καναλιού προώθησης των σχετικών προϊόντων, αποφάσισε να υλοποιήσει ένα ευρύτερο Master
Franchise Agreement με την
Carrefour (βασικός, πλέον, συνεργάτης του Ομίλου), καθώς επίσης και να επενδύσει
σε
υποδομές όπως συστήματα μηχανοργάνωσης,
υπηρεσίες Logistics και Ανθρώπινο Δυναμικό. Επιπλέον εφαρμόστηκε νέο
πλαίσιο Ποιοτικού Ελέγχου για τα προϊόντα που διακινούνται.
Η βασική πλέον θυγατρική εταιρεία
του Ομίλου, η RETAIL
& MORE
A.E.
,
συνέχισε κατά το 2023 το επενδυτικό της πλάνο
που
ξεκίνησε
το
2022.
Προσέθεσε
24
νέα
καταστήματα
στο
δίκτυό
της,
υπερδιπλασιάζοντας
το
και
αριθμώντας
συνολικά
41
καταστήματα στο τέλος του έτους
.
Από
αυτά, τα
11
νέα
καταστήματα
είναι με τη μορφή
franchise
: 9
Carrefour
express
και
2 Carrefour
market
.
Επίσης άνοιξαν 2 εταιρικά καταστήματα
στην Θεσσαλονίκη (ένα Carrefour
market στον Εύοσμο
και ένα Carrefour express
στην Αγορά Μοδιάνο), επιτυγχάνοντας
ένα καινοτόμο concept convenient store
.
Ιδιαίτερα σημαντική συμφωνία για τον αναπτυξιακό σχεδιασμό της RETAIL
& MORE
A.E.
πραγματοποιήθηκε τον
Σεπτέμβριο του 2023 με την Υπογραφή Master Franchise Agreement με το
Group Carrefour για τη δραστηριοποίηση στη
Βουλγαρία. Για τον σκοπό αυτό ιδρύθηκε η Retail and More
BG,
100% θυγατρική της Retail and More
Α.Ε.
Ταυτόχρονα
η εταιρεία υπέγραψε
Franchise agreement με την Parkmart Holding EAD
για την μετατροπή των 22
καταστημάτων της που λειτουργούσαν κατά την 31.12.2023
με
τα σήματα Parkmart και Aldo,
σε Carrefour Market και
Carrefour
E
xpress
δίνοντας δυναμική στο πλάνο ανάπτυξης εκτός των ελληνικών συνόρων
.
Το Νοέμβριο του 2023 ολοκληρώθηκε η εξαγορά του 100% των μέτοχων της Χουλιόπουλος ΕΠΕ με την προσθήκη των
11 καταστημάτων Economy στο δίκτυο εταιρικών καταστημάτων
.
Στον τομέα των καταναλωτικών προϊόντων η Εταιρεία προχώρησε τον Ιούνιο του 2023 στο λανσάρισμα του ισοτονικού
ποτού Ready ως αποκλειστικός εισαγωγέας.. Το λανσάρισμα συνοδεύτηκε από
έντονη
διαφημιστική καμπανιά σε TV
–
Social media
-
outdoors. Το προϊόν βρίσκεται πλέον διαθέσιμο
σε πάνω από
5.000 σημεία πώλησης πανελλαδικά
.
Επίσης η Εταιρία
δημιούργησε 100 νέα
προϊόντα
ιδιωτικής ετικέτας Carrefour από Έλληνες παράγωγους
σε βασικές
κατηγορίες καταναλωτικών προϊόντων
και
σύμφωνα με τις προδιάγραφες του Group
Carrefour
.
Στo
πλαίσιο των δράσεων CSR
η εταιρεία ανάπτυξε
δράσεις
όπως :
•
Η ανάπτυξη ζυμαρικών PL από 100% ελληνικό σκληρό σίτο. Τα προϊόντα παράγονται σε εγκαταστάσεις με
μηδενικές εκπομπές διοξειδίου του άνθρακα (CO2).
•
Η χρήση ενέργειας από 100% ανανεώσιμες πηγές ενέργειας στο πρώτο εταιρικό κατάστημα
•
Η στρατηγική Food Transition, όπου επιτεύχθηκε μείωση εκπομπών CO2 μέσω της μείωσης κατανάλωσης ζωικής
Προέλευσής και προώθηση vegan προϊόντων.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
13
Βασικά οικονομικά μεγέθη
Ο κύκλος εργασιών (πωλήσεις
) για τις συνεχιζόμενες δραστηριότητες στη χρήση
του 2023 ανήλθε σε € 19,37
εκ. για
τον όμιλο και € 13,53
εκ για την εταιρεία έναντι € 16,38
εκ για τον όμιλο και € 11,56
εκ. για την εταιρεία της αντίστοιχης
περιόδου του 2022. Η αύξηση αυτή σε επίπεδο ομίλου 18,2% και εταιρείας 17%, προέρχεται από τη αύξηση των πωλήσεων
του τομέα διανομής videogames
καθώς και την ενσωμάτωση στο τελευταίο δίμηνο του έτους της νέας θυγατρικής
εταιρείας RETAIL
& MORE
ATHENS
STORES
ΕΠΕ
.
Τα αποτελέσματα προ φόρων
του Ομίλου στη χρήση του 2023 για τις συνεχιζόμενες δραστηριότητες διαμορφώθηκαν
σε
ζημιές € 11,54
εκ έναντι ζημιών € 7,23
εκ της αντίστοιχης περιόδου του 2022
.
Αντίστοιχα τα αποτελέσματα προ φόρων
της Εταιρείας διαμορφώθηκαν σε
ζημιές € 8,95
εκ στη χρήση
του 2023, έναντι ζημιών € 5,28
εκ
της
αντίστοιχης περιόδου
του 2022.
Τα αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA
)
του Ομίλου
από συνεχιζόμενες δραστηριότητες για τη χρήση
του 2023 διαμορφώθηκαν σε ζημιές € 3,22
εκ. έναντι ζημιών
€ 3,79
χιλ. τη χρήση
του 2022. Τα σχετικά μεγέθη
για την Εταιρεία διαμορφώθηκαν σε ζημιές €1,2εκ. έναντι ζημιών
€ 3
εκ.
για τη χρήση του
2022.
Τα αποτελέσματα
μετά από φόρους
του Ομίλου
για τις συνεχιζόμενες δραστηριότητες διαμορφώθηκαν σε ζημιές €
9,15
εκ. στη χρήση
του 2023, έναντι ζημιών € 6,64
εκ
της
αντίστοιχης περιόδου του 2022. Σε επίπεδο Εταιρείας τα
αποτελέσματα
μετά από φόρους ήταν ζημιές ύψους
€ 6,99
εκ. στην υπό εξέταση περίοδο, έναντι ζημιών ύψους € 4,67
εκ. την
αντίστοιχη περίοδο του 2022.
Τα
συνολικά
αποτελέσματα
για τις διακοπείσες δραστηριότητες διαμορφώνονται σε ζημιές € 663 χιλ. έναντι κερδών €
1,04 εκ.
για την αντίστοιχη περίοδο του
2022.
Εναλλακτικοί Χρηματοοικονομικοί Δείκτες Μέτρησης:
Η εταιρεία χρησιμοποιεί Εναλλακτικούς Δείκτες Μέτρησης Απόδοσης (“ΕΔΜΑ”) στο πλαίσιο λήψης αποφάσεων σχετικά με
το χρηματοοικονομικό, λειτουργικό και στρατηγικό σχεδιασμό της, καθώς και για την αξιολόγηση και δημοσίευση των
επιδόσεών της. Οι ΕΔΜΑ εξυπηρετούν στην καλύτερη κατανόηση των χρηματοοικονομικών και λειτουργικών
αποτελεσμάτων του Ομίλου, της χρηματοοικονομικής του θέσης καθώς και της κατάστασης ταμειακών ροών. Οι ΕΔΜΑ
πρέπει να λαμβάνονται υπόψη πάντα σε συνδυασμό με τα οικονομικά αποτελέσματα που έχουν συνταχθεί σύμφωνα με
τα ΔΠΧΑ και σε καμία περίπτωση δεν αντικαθιστούν αυτά.
Στη συνέχεια παρουσιάζεται ο υπολογισμός και τα αποτελέσματα των ακόλουθων ΕΔΜΑ:
EBITDA, περιθώριο Μικτού κέρδους, περιθώριο EBITDA
καθαρό περιθώριο κέρδους, δείκτης γενικής ρευστότητας, δείκτης
κεφαλαιακής διάρθρωσης.
ΟΜΙΛΟΣ
31.12.2023
31.12.2022
Μεταβολή
Ποσοστιαία
μεταβολή
%
Κύκλος εργασιών
19.366.955
16.381.923
2.985.032
18,22%
Μικτό κέρδος
2.944.662
2.771.061
173.601
6,26%
Κέρδη προ φόρων
(11.544.152 )
(7.233.162 )
(4.310.990 )
59,60%
Καθαρά κέρδη χρήσεως μετά από φόρους
(9.152.692 )
(6.637.270 )
(2.515.422 )
37,90%
Κέρδη / (ζημίες)
πρo
φόρων,
χρηματοδοτικών, επενδυτικών
αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA)
(3.223.025 )
(3.791.303 )
568.279
-
14,99%
ΕΤΑΙΡΙΑ
31.12.2023
31.12.2022
Μεταβολή
Ποσοστιαία
μεταβολή
%
Κύκλος εργασιών
13.528.834
11.561.917
1.966.917
17,01%
Μικτό κέρδος
1.746.161
1.629.077
117.084
7,19%
Κέρδη προ φόρων
(8.951.160 )
(5.280.516 )
(3.670.644 )
69,51%
Καθαρά κέρδη χρήσεως μετά από φόρους
(6.990.390 )
(4.673.332 )
(2.317.059 )
49,58%
Κέρδη / (ζημίες)
πρo
φόρων,
χρηματοδοτικών, επενδυτικών
αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA)
(1.203.447 )
(3.015.790 )
1.812.343
-
60,10%
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
14
ΟΜΙΛΟΣ
31.12.2023
31.12.2022
Μεταβολή
Περιθώριο Μικτού Κέρδους:
(Μικτά Κέρδη / Κύκλος Εργασιών)
15,20%
16,92%
-
1,71%
Περιθώριο EBITDA:
(EBITDA / Κύκλος Εργασιών)
-
16,64%
-
23,14%
6,50%
Καθαρό Περιθώριο Κέρδους:
(Κέρδη προ φόρων / Κύκλος Εργασιών)
-
59,61%
-
44,15%
-
15,45%
Δείκτης Γενικής Ρευστότητας:
(Κυκλοφορούν Ενεργητικό / Βραχυπρόθεσμες
Υποχρεώσεις)
77,14%
103,44%
-
26,30%
Δείκτης Ξένα/Ίδια Κεφάλαια:
Συνολικές
Υποχρεώσεις/Ίδια Κεφάλαια
-
9,01
17,93
-
26,94
ΕΤΑΙΡΙΑ
31.12.2023
31.12.2022
Μεταβολή
Περιθώριο Μικτού Κέρδους:
(Μικτά Κέρδη / Κύκλος Εργασιών)
12,91%
14,09%
-
1,18%
Περιθώριο EBITDA:
(EBITDA / Κύκλος Εργασιών)
-
8,90%
-
26,08%
17,19%
Καθαρό Περιθώριο Κέρδους:
(Κέρδη προ φόρων / Κύκλος Εργασιών)
-
66,16%
-
45,67%
-
20,49%
Δείκτης Γενικής Ρευστότητας:
(Κυκλοφορούν Ενεργητικό / Βραχυπρόθεσμες
Υποχρεώσεις)
91,61%
41,43%
50,18%
Δείκτης Ξένα/Ίδια Κεφάλαια:
Συνολικές
Υποχρεώσεις/Ίδια Κεφάλαια
-
10,91
-
10,89
-
0,03
2
.ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΠΟΥ ΕΛΑΒΑΝ ΧΩΡΑ ΣΤΗ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ
2023
Τα σημαντικά γεγονότα που έλαβαν χώρα κατά τη χρήση 2023
(01.01
-
31.12.2023) σε επίπεδο Ομίλου και Εταιρείας
είναι τα ακόλουθα:
1) Κατά
την από 27/01/2023 συνεδρίασή
του, το
Διοικητικό Συμβούλιο
της Εταιρίας αποφάσισε τη μεταβίβαση της
συμμετοχής της στον τομέα της Διανομής Συσκευών & Αξεσουάρ Κινητής Τηλεφωνίας
της εταιρείας KRISTELCOM
LTD. Η
μεταβίβαση
ολοκληρώθηκε την 30.06.2023. Ταυτόχρονα η Εταιρεία αποφάσισε την αύξηση της συμμετοχής της στην
εταιρεία Retail
& More
A.E.
στο 65%.
2) ) Κατά
την από 16/02/2023 συνεδρίασή
του, το
Διοικητικό
Συμβούλιο
, αποφάσισε την κάλυψη από την Εταιρεία της
κατά το ποσό των τριών εκατομμυρίων ευρώ (3.000.000,00 €) αύξησης
του μετοχικού κεφαλαίου
της κυπριακής
εταιρείας
«AVE PARTICIPATION LIMITED»,
με προθεσμία καταβολής των κεφαλαίων έως την 30.06.2023. Το ποσό που είχε
καταβληθεί έως την 30.06.2023 ανέρχεται σε € 1.756.220, το δε υπόλοιπο καταβλήθηκε στις αρχές Ιουλίου 2023.
3) Με την από 7/03/2023 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου εγκρίθηκε η σύσταση ελληνικής ανώνυμης εταιρείας με
την επωνυμία «AVE DAIRY INDUSTRY ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε.» και το διακριτικό τίτλο «AVE DAIRY INDUSTRY», στην
οποία συμμετέχει η κατά ποσοστό 100% θυγατρική της Εταιρείας με την επωνυμία «AVE PARTICIPATION LIMITED» ως
μοναδική Μέτοχος, και με βασικό αντικείμενο εργασιών, την αγορά και επεξεργασία γάλακτος παντός είδους και την
παραγωγή γαλακτοκομικών και τυροκομικών προϊόντων. Το αρχικό κεφάλαιο της υπό σύσταση ελληνικής ανώνυμης
εταιρείας ανέρχεται στο ποσό των εκατό χιλιάδων
ευρώ (100.000,00 €) και καλύφθηκε
εξ ολοκλήρου από την AVE
PARTICIPATION LIMITED.
4)
Με
την από 30.06.2023 απόφαση της έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της, η Εταιρεία αποφάσισε τη
μεταφορά της έδρας της στο ιδιόκτητο κτήριο επί της οδού Εθνικής Αντιστάσεως 104, στην Παλλήνη Αττικής.
5) H
Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρίας, που πραγματοποιήθηκε στις 7 Σεπτεμβρίου 2023, αποφάσισε
την Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου της κατά το ποσό των Ευρώ επτά εκατομμυρίων 7.000.000 €, με έκδοση 3.500.000
νέων κοινών ονομαστικών μετοχών, μετά δικαιώματος ψήφου, ονομαστικής αξίας 0,04 € εκάστη και με τιμή διάθεσης 2,00
€ ανά μετοχή, καθώς και την εισαγωγή των άνω μετοχών προς διαπραγμάτευση στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Συνεπεία της
αύξησης,
το μετοχικό κεφάλαιο διαμορφώθηκε
σε 6.891.912,12€. Η άνω αύξηση πραγματοποιήθηκε με κεφαλαιοποίηση
υφιστάμενων καταβολών βασικών μετόχω
€ ν της Εταιρείας και με κατάργηση του δικαιώματος προτίμησης των παλαιών
μετόχων. Οι ως άνω καταβολές είχαν πραγματοποιηθεί έναντι μελλοντικών αυξήσεων και, συγκεκριμένα, η εκ των μετόχων
STONEMAN HOLDINGS LTD είχε ήδη καταθέσει το ποσό των 1.067.000 € και η εκ των μετόχων DOSON INVESTMETNS
COMPANY LIMITED είχε ήδη καταθέσει το ποσό των 5.933.000 €, σύμφωνα με τις πρόνοιες
του άρθρου 20 § 3 του ν.
4584/2018.
Η ανωτέρω Αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου πιστοποιήθηκε σύμφωνα με σχετική έκθεση ορκωτού ελεγκτή
–
λογιστή,
ενώ οι εκδοθείσες νέες κοινές ονομαστικές μετοχές εισήχθησαν προς διαπραγμάτευση στο
Χρηματιστήριο Αθηνών την 08
Νοεμβρίου 2023
.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
15
6) Στις 26/9/2023, η Εταιρία
ίδρυσε θυγατρική εταιρεία στη Βουλγαρία με την επωνυμία Retail
& More
Bulgaria
και αρχικό
μετοχικό κεφάλαιο € 25.665
.
7) Η
AVE A.E. μέσω της θυγατρικής εταιρείας RETAIL & MORE A.E.
προχώρησε την 31.10.2023
στην εξαγορά της εταιρείας
«ΧΟΥΛΙΟΠΟΥΛΟΣ ΕΠΕ», που
διατηρεί έντεκα καταστήματα super market στην Αθήνα,
έναντι τιμήματος € 3.150 χιλ. Η
αποκτηθείσα εταιρία μετονομάστηκε
στη συνέχεια σε RETAIL
& MORE
ATHENS
STORES
ΕΠΕ
.
8)
Η βασική εταιρεία του Ομίλου, η RETAIL
& MORE
A.E.
,
προχώρησε στο δεύτερο εξάμηνο του έτους (αποφάσεις της
Γενικής Συνέλευσης στις 10/07/2023 & 10/10/2023) σε δύο αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου συνολικής αξίας € 2 εκ.
Ο
όμιλος συμμετείχε σε αυτές κατά το ποσοστό του και κάλυψε και μέρος των αδιάθετων ποσών από τη μειοψηφία που δεν
συμμετείχε με αποτέλεσμα το ποσοστό πλέον στην θυγατρική RETAIL
& MORE
A.E.
μέσω των καταβολών για τις εν λόγω
αυξήσεις να ανέλθει
στο 68,33% από το 65%.
3. ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ
Οι δραστηριότητες του Ομίλου δημιουργούν διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους, συμπεριλαμβανομένων των
κινδύνων συναλλαγματικών ισοτιμιών και επιτοκίων, πιστωτικών κινδύνων και κινδύνων ρευστότητας. Το γενικό
πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας
εστιάζεται στο απρόβλεπτο των χρηματοπιστωτικών αγορών και επιδιώκει
να ελαχιστοποιήσει την ενδεχόμενη αρνητική τους επίδραση στη χρηματοοικονομική απόδοση του Ομίλου.
Η διαχείριση κινδύνων διεκπεραιώνεται από την κεντρική οικονομική υπηρεσία της Εταιρείας, επί τη βάσει συγκεκριμένων
κανόνων που έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο. Το Διοικητικό Συμβούλιο παρέχει κατευθύνσεις για τη γενική
διαχείριση του κινδύνου καθώς και ειδικές οδηγίες για την διαχείριση συγκεκριμένων κινδύνων όπως ο συναλλαγματικός
κίνδυνος, ο κίνδυνος επιτοκίου και ο πιστωτικός κίνδυνος.
Η διαδικασία που ακολουθείται είναι η παρακάτω:
Καταγραφή και αξιολόγηση
σημαντικότητας
των κινδύνων που σχετίζονται με τις δραστηριότητες και τις
λειτουργίες του Ομίλου,
Σχεδιασμός της μεθοδολογίας και επιλογή των κατάλληλων ενεργειών ή/και χρηματοοικονομικών προϊόντων για
την μείωση των
ως άνω
κινδύνων και
Εκτέλεση/εφαρμογή, σύμφωνα με τις γενικές κατευθύνσεις που έχουν δοθεί από τη Διοίκηση, της διαδικασίας
μείωσης των κινδύνων (risk
mitigation
process).
Οι
κίνδυνοι
στους
οποίους
εκτίθεται
ο
Όμιλος
και
τους
οποίους
ενδέχεται
να αντιμετωπίσει
και
κατά
την
διάρκεια
της
τρέχουσας
χρήσεως
202
4
, είναι
οι
ακόλουθοι
:
Επίδραση της ενεργειακή κρίσης και της πολεμικής σύρραξης σε
Ουκρανία
Η παγκόσμια ενεργειακή κρίση που εμφανίστηκε το τελευταίο τρίμηνο του 2021 και συνεχίζετε ακόμα και σήμερα
έχει
οδηγήσει σε αύξηση του ενεργειακού κόστους και στην Ελλάδα, με ενδεχόμενο να αυξηθεί το λειτουργικό κόστος του
Ομίλου ενώ παράλληλα να επηρεασθεί η ζήτηση λόγω μείωσης στο πραγματικό διαθέσιμο εισόδημα των νοικοκυριών.
Η πολεμική εμπλοκή της Ρωσίας στην Ουκρανία έχει επιφέρει σημαντικές ανατιμήσεις και διακυμάνσεις στην αγορά
ενέργειας,
καθώς η Ρωσία υπήρξε σημαντικός προμηθευτής της Ευρώπης σε φυσικό αέριο και πετρέλαιο. Επιπροσθέτως η
Ρωσία και η Ουκρανία έχουν πολύ σημαντικό μερίδιο στις παγκόσμιες εξαγωγές σιταριού και άλλων σημαντικών πρώτων
υλών γεγονός που έχει επιφέρει πρόσθετες ανατιμήσεις σε βασικά προϊόντα διατροφής. Οι οικονομικές κυρώσεις που έχει
επιβάλλει η Δύση στην Ρωσία είναι δυνατόν να αποτελέσουν πρόσθετο παράγοντα ανοδικής πίεσης των τιμών. Η διάρκεια
και η έκβαση του πολέμου θα καθορίσουν το εύρος και τη διάρκεια των αρνητικών επιπτώσεων στην εγχώρια και
παγκόσμια οικονομία.
Ο Όμιλος δεν έχει δραστηριότητες στην Ουκρανία, στη Ρωσία ή σε περιοχές που έχουν άμεση εμπλοκή στη πολεμική
σύρραξη
και ως εκ τούτου η λειτουργία και η χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου δεν ε
πηρεάζεται άμεσα.
Η Διοίκηση του Ομίλου , εκτιμά ότι οι συνέπειες της σύρραξης εφόσον αυτή δεν έχει μακρά διάρκεια και ευρύτερη εμπλοκή,
θα συνεχίζουν να είναι διαχειρίσιμες για τον Όμιλο. Εξυπακούεται ότι η κατάσταση παρακολουθείται στενά και έχουν
καταρτιστεί τα κατάλληλα
μέτρα για τη μείωση του επιχειρηματικού κινδύνου σε περίπτωση επιδείνωσης των οικονομικών
συνθηκών.
-
Κίνδυνος επιτοκίων
Ο κίνδυνος επιτοκίου που διατρέχει η Εταιρεία και ο Όμιλος αναφέρεται στην πιθανότητα να επιβαρυνθεί με υψηλότερους
χρεωστικούς τόκους εξαιτίας δυσμενών μεταβολών στα επιτόκια της αγοράς, στην περίπτωση που ο δανεισμός, ή η
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
16
επαναχρηματοδότηση αυτού του δανεισμού, γίνεται με μεταβλητά επιτόκια. Ο Όμιλος έχει επιτύχει να μειώσει σε
σημαντικό βαθμό τις δανειακές του υποχρεώσεις
τα τελευταία χρόνια και η διοίκηση του Ομίλου συνεχίζει τις
διαπραγματεύσεις για την περαιτέρω μείωσή τους.
Κατά την 31.12.2023, μία μεταβολή των επιτοκίων δανεισμού (είτε του
επιτοκίου αναφοράς euribor είτε των περιθωρίων είτε συνδυαστικά) κατά 1% θα είχε επίδραση στα αποτελέσματα και την
καθαρή θέση της Εταιρείας και του Ομίλου ως ακολούθως:
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΙΑ
31.12.2023
31.12.2023
Μεταβολή μέσου επιτοκίου δανεισμού
1%
-
1%
1%
-
1%
Επίδραση στα κέρδη προ φόρων
(380.965 )
380.965
(319.488 )
319.488
Επίδραση στην καθαρή θέση
(380.965 )
380.965
(319.488 )
319.488
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΙΑ
31.12.2022
31.12.2022
Μεταβολή μέσου επιτοκίου δανεισμού
1%
-
1%
1%
-
1%
Επίδραση στα κέρδη προ φόρων
(434.222 )
434.222
(354.333 )
354.333
Επίδραση στην καθαρή θέση
(434.222 )
434.222
(354.333 )
354.333
-
Πιστωτικός κίνδυνος
Πιστωτικός κίνδυνος είναι η πιθανή μη έγκαιρη αποπληρωμή προς τον Όμιλο και την Εταιρεία των υφιστάμενων και
ενδεχόμενων υποχρεώσεων των αντισυμβαλλόμενων. Με στόχο την ελαχιστοποίηση των πιστωτικών κινδύνων και
επισφαλειών ο Όμιλος έχει δημιουργήσει τις κατάλληλες υποδομές και έχει θεσπίσει διαδικασίες παρακολούθησης ανά
αντισυμβαλλόμενο βάσει της πιστοληπτικής του δυνατότητας.
Ο Όμιλος αξιολογεί σε συνεχή βάση και με αυστηρά κριτήρια τον πιστωτικό κίνδυνο που απορρέει από τις εμπορικές και
λοιπές απαιτήσεις σύμφωνα με τις καθιερωμένες πολιτικές και διαδικασίες και αναγνωρίζεται η κατάλληλη πρόβλεψη για
απομείωση. Για την ελαχιστοποίηση του πιστωτικού κινδύνου σε ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα ο Όμιλος
συναλλάσσεται μόνο με αναγνωρισμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, επαρκούς πιστοληπτικής διαβάθμισης.
Κατά την 31.12.2023
δεν υφίσταται σημαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου στις εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις,
για την οποία δεν έχουν σχηματιστεί επαρκείς προβλέψεις απομείωσης. Παράλληλε, λόγω των αναδιαρθρώσεων των
στοιχείων του Παθητικού του Ομίλου, η συνολική έκθεση σε απόλυτα μεγέθη σε πιστωτικό κίνδυνο, μειώθηκε κατά την
31.12.2023 σε μόλις στο 1/3 του αντίστοιχου μεγέθους της 31.12.2022.
H έκθεση του Ομίλου και της Εταιρείας όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο αναλύεται ως εξής:
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΙΑ
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις
3.213.262
23.685.381
2.540.397
2.322.973
Λοιπές Απαιτήσεις
6.373.802
11.343.980
6.506.779
2.313.983
Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα
4.167.067
7.450.780
3.268.446
1.049.018
Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις
122.109
102.146
19.054
13.939
Τελικό υπόλοιπο
13.876.240
42.582.287
12.334.676
5.699.913
-
Κίνδυνος ρευστότητας
Ο κίνδυνος ρευστότητας συνδέεται με την ανάγκη για επαρκή χρηματοδότηση της δραστηριότητας και της ανάπτυξης της
Εταιρείας και του Ομίλου και σχετίζεται κατά κύριο λόγο, όπως παρουσιάζεται στον επόμενο πίνακα, με την έκθεσή του
σε
δανειακά κεφάλαια. Για την αντιμετώπιση του κινδύνου στον Όμιλο έχουν γίνει σημαντικές ενέργειες κατά το πρόσφατο
παρελθόν
περιλαμβανομένης της χρήσης 2023,
σε επίπεδο μείωσης της δανειακής έκθεσης, ενώ κατά
το 2024 εκτιμάται
ότι θα επιτευχθεί ολοκλήρωση της τρέχουσας διαδικασίας αναδιάρθρωσης των τραπεζικών δανείων.
ΟΜΙΛΟΣ
31.12.2023
Εντός 1 έτους
1 έως 5 έτη
Πάνω από 5 έτη
Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις
-
11.234.147
16.829.095
Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις
-
5.447.460
0
Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις
6.189.319
-
-
Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις
10.033.235
-
-
Λοιπές υποχρεώσεις
4.764.118
-
-
Τελικό υπόλοιπο
20.986.672
16.681.607
16.829.095
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
17
ΕΤΑΙΡΙΑ
31.12.2023
Εντός 1 έτους
1 έως 5 έτη
Πάνω από 5 έτη
Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις
-
5.753.123
16.829.095
Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις
-
5.414.000
-
Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις
2.814.132
-
-
Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις
9.366.563
-
-
Λοιπές υποχρεώσεις
1.572.364
-
-
Τελικό υπόλοιπο
13.753.059
11.167.123
16.829.095
ΟΜΙΛΟΣ
31.12.2022
Εντός 1 έτους
1 έως 5 έτη
Πάνω από 5 έτη
Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις
-
14.114.579
16.869.870
Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις
-
288.094
-
Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις
27.230.236
-
-
Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις
12.437.793
-
-
Λοιπές υποχρεώσεις
7.540.712
-
-
Τελικό υπόλοιπο
47.208.741
14.402.673
16.869.870
ΕΤΑΙΡΙΑ
31.12.2022
Εντός 1 έτους
1 έως 5 έτη
Πάνω από 5 έτη
Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις
-
9.293.987
16.869.870
Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις
-
252.000
-
Προμηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις
2.356.099
-
-
Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις
9.269.424
-
-
Λοιπές υποχρεώσεις
2.711.221
-
-
Τελικό υπόλοιπο
14.336.744
9.545.987
16.869.870
O Όμιλος κατά την 31.12.2023 παρουσιάζει αρνητικό κεφάλαιο κίνησης και συγκεκριμένα
το σύνολο των
κυκλοφορούντων περιουσιακών του στοιχείων υπολείπεται του συνόλου των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων του κατά
το ποσό των € 4,7
9
εκ. περίπου, με συνέπεια τη διαμόρφωση ισόποσου ελλείματος στο κεφάλαιο κίνησης.
Η εταιρεία
επίσης παρουσιάζει αρνητικό κεφάλαιο κίνησης και συγκεκριμένα
το σύνολο των κυκλοφορούντων περιουσιακών του
στοιχείων υπολείπεται του συνόλου των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων του κατά το ποσό των €
1,15 εκ. περίπου.
Η
καθαρή θέση του
Ομίλου και της Εταιρείας κατά την 31.12.2023 είναι αρνητική κατά € 6,1 εκ. και € 3,86 εκ περίπου
αντίστοιχα
.
Για τη βελτίωση της καθαρής θέσης του Ομίλου και της Εταιρείας η γενική συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας την
20.03.202
4
αποφάσισε την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου κατά το ποσό των € 7 εκ
η οποία έχει ήδη υλοποιηθεί και
έχει πιστοποιηθεί από Ορκωτό Ελεγκτή.
Επίσης το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας προτίθεται να συγκαλέσει έκτακτη Γενική Συνέλευση των μετόχων της
εταιρείας για νέα αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου έως του ποσού των € 6 εκ. που θα πραγματοποιηθεί εντός της χρήσης
του 2024.
Η Εταιρεία βρίσκεται
στο τελικό στάδιο συζητήσεων για την ολοκλήρωση αναδιάρθρωσης των τραπεζικών της
υποχρεώσεων με ευνοϊκότερους όρους, γεγονός το οποίο θα συμβάλει στην περαιτέρω απελευθέρωση πόρων και στην
ενίσχυση του κεφαλαίου κίνησης της εταιρείας.
Μετά την ολοκλήρωση των ανωτέρω δράσεων εκτιμάται ότι το κεφάλαιο κίνησης της εταιρείας θα διαμορφωθεί σε
ικανοποιητικά επίπεδα. Σε περίπτωση κατά την οποία εξακολουθεί να υφίσταται αρνητικό κεφάλαιο κίνησης για την
Εταιρεία ή και για τον Όμιλο, η Εταιρεία θα αντλήσει τα απαιτούμενα κεφάλαια μέσω αύξησης μετοχικού κεφαλαίου, όπως
έχει πράξει σε ανάλογες περιπτώσεις στο παρελθόν.
Η βασική πλέον θυγατρική του Ομίλου «Retail
& More
A.E
.» η οποία ξεκίνησε τη λειτουργική της παρουσία το 2022 με το
άνοιγμα των πρώτων καταστημάτων Carrefour αναπτύσσει τη δραστηριότητά της, λειτουργώντας ήδη 41 καταστήματα
Carrefour,
τα δεκαπέντε από αυτά εταιρικά.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
18
-
Συναλλαγματικός Κίνδυνος
Το νόμισμα λειτουργίας του Ομίλου και της Εταιρείας είναι το Ευρώ. Η πλειονότητα των συναλλαγών του Ομίλου και της
Εταιρείας πραγματοποιείται στο λειτουργικό τους νόμισμα και ως εκ τούτου, ο συναλλαγματικός κίνδυνος που απορρέει
από τη συνήθη λειτουργία τους είναι περιορισμένος
-
Κίνδυνος αποθεμάτων
Ο Όμιλος λαμβάνει όλα τα απαραίτητα μέτρα (ασφάλιση, φύλαξη) για να ελαχιστοποιήσει τον κίνδυνο και στις ενδεχόμενες
ζημιές λόγω απώλειας αποθεμάτων από φυσικές καταστροφές, κλοπές, κλπ. Η Διοίκηση επανεξετάζει σε τακτά χρονικά
διαστήματα την καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία και σχηματίζει κατάλληλες προβλέψεις ώστε στις χρηματοοικονομικές
καταστάσεις να απεικονίζονται τα αποθέματα στην πραγματική στις αξία.
-
Λειτουργικοί κίνδυνοι
Για την απρόσκοπτη λειτουργία του Ομίλου και την διατήρηση του κύκλου εργασιών του, είναι κρίσιμη η συνέχιση της
συνεργασίας με τους κύριους προμηθευτές του μέσω των οποίων διαθέτει στην αγορά, videogames, κονσόλες για gaming
(PS, XBOX, Nintendo) και γενικότερα αξεσουάρ σχετιζόμενα με το gaming, που προμηθεύεται από προμηθευτές κυρίως
του εξωτερικού βάσει σχετικών συμβολαίων αποκλειστικής διανομής που έχει υπογράψει. Τέλος, μικρό μέρος των εσόδων
του Ομίλου προέρχεται από την εμπορική εκμετάλλευση τίτλων (κινηματογραφικών ταινιών) βάσει συμβολαίων διανομής
με οίκους του εξωτερικού.
Η εμπορική απήχηση των προς εκμετάλλευση τίτλων εμπεριέχει αυξημένο κίνδυνο και υψηλό βαθμό αβεβαιότητας ως
προς τα οικονομικά αποτελέσματα, δεδομένου ότι εξαρτάται από διάφορους παράγοντες επί των οποίων ο Όμιλος δεν έχει
έλεγχο όπως γενικότερα η απήχηση των ταινιών στο ευρύ κοινό, οι δημοσιευόμενες κριτικές, η διαθεσιμότητα
εναλλακτικών μορφών ψυχαγωγίας, η πρόσβαση στις ταινίες μέσω εναλλακτικών καναλιών (πχ μέσω του διαδικτύου με
πλατφόρμες) και η έκταση της παράνομης αντιγραφής και διανομής τίτλων.
Επίσης ο Όμιλος μέσω της βασικής θυγατρικής του Retail & More
έχει αναπτύξει την επιχειρηματική δραστηριότητα που
αφορά στην υλοποίηση του Master Franchise Agreement με την Carrefour.
4.
ΕΠΙΔΙΚΕΣ ΥΠΟΘΕΣΕΙΣ
Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές, καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διοικητικών οργάνων, οι οποίες
ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση των εταιρειών του Ομίλου
.
5. ΔΟΜΗ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ
–
ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ
Ο Όμιλος δραστηριοποιείται σε
πέντε κύριους τομείς δραστηριότητας:
-
Οικιακή Ψυχαγωγία
Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στη διανομή Video
Games/κονσολών/αξεσουάρ
καθώς και στην κινηματογραφική και
τηλεοπτική διανομή
ταινιών
με τις εξής εταιρίες:
AVE
Α.Ε.
-
Επεξεργασία ήχου και μουσικές
παραγωγές
Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στην επεξεργασία ήχου και στις μουσικές παραγωγές με την εξής εταιρεία
.
POWER MEDIA
PRODUCTIONS Α
.
Ε
-
Διανομή Συσκευών & Αξεσουάρ Κινητής Τηλεφωνίας
–
(Διακοπείσα δραστηριότητα)
Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στη διανομή συσκευών & αξεσουάρ κινητής τηλεφωνίας με τις εταιρείες
:
TELEUNICOM A.E.
(έως 30.06.2023)
GLOBALSAT A.E.
(έως 30.06.2023)
TELEUNICOM LTD
(έως 30.06.2023)
ANADISIS A.E.
(έως 30.06.2023)
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
19
-
Εμπόριο προϊόντων ευρείας κατανάλωσης
Ο Όμιλος δραστηριοποιείται στο εμπόριο ευρείας κατανάλωσης με την εταιρεία:
Retail & More
Α
.
Ε
.
Retail & More Αthens Stores ΕΠΕ
Retail & More Bulgaria
6.
ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ
Οι σημαντικότερες συναλλαγές της Εταιρείας
και του Ομίλου
με συνδεδεμένα μέρη κατά την έννοια του
Δ.Λ.Π. 24
για
την χρήση 01.01
–
31.12.2023
έχουν ως εξής :
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ
01.01 -
31.12.2023
01.01 -
31.12.2022
01.01 -
31.12.2023
01.01 -
31.12.2022
Πωλήσεις αγαθών
Θυγατρικές
0
0
109.872
260.213
Λοιπά συνδεδεμένα μέρη
390.233
4.330
387.538
0
390.233
4.330
497.410
260.213
Πωλήσεις Υπηρεσιών
Θυγατρικές
0
0
76.854
712
Λοιπά συνδεδεμένα μέρη
22.174
56.251
22.174
56.251
22.174
56.251
99.028
56.962
Αγορές αγαθών
Θυγατρικές
0
0
888.376
1.819.976
Λοιπά συνδεδεμένα μέρη
39.973
2.004
39.973
0
39.973
2.004
928.349
1.819.976
Αγορές υπηρεσιών
Θυγατρικές
0
0
0
220
Λοιπά συνδεδεμένα μέρη
374.016
717.982
273.596
314.557
374.016
717.982
273.596
314.777
Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις την 31.12.2023
από τις συνδεδεμένες εταιρείες
περιγράφονται κάτωθι:
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Απαιτήσεις από συνδεδεμένα
μέρη:
Θυγατρικές
0
0
1.616.958
0
Λοιπά συνδεδεμένα μέρη
3.279.780
431.553
3.271.671
427.848
3.279.780
431.553
4.888.629
427.848
Υποχρεώσεις προς συνδεδεμένα
μέρη:
Θυγατρικές
0
0
163.988
302.679
Λοιπά συνδεδεμένα μέρη
5.648.074
1.017.530
5.454.504
836.963
5.648.074
1.017.530
5.618.492
1.139.643
Στις απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη περιλαμβάνεται απαίτηση 1,55εκ.€ από τη θυγατρική Ave
Participation
Ltd
και
1,53εκ.€ σε Λοιπά συνδεδεμένα, την TETHYS
Equity
Ltd
.
Στις υποχρεώσεις προς συνδεδεμένα μέρη περιλαμβάνεται υποχρέωση ύψους 5,33εκ.€ προς το μέτοχο της εταιρείας
DOSON
Inv
.
Ltd
.
Όλες οι συναλλαγές που περιγράφονται παραπάνω έχουν πραγματοποιηθεί υπό τους συνήθεις όρους της αγοράς
(arm’s
length)
.
Στα ενοποιημένα οικονομικά στοιχεία του Ομίλου έχουν γίνει οι απαραίτητες απαλοιφές.
Στην Ενότητα 37 παρατίθενται
αναλυτικά οι
εγγυητικές επιστολές που έχουν παράσχει κατά την ημερομηνία σύνταξης της
παρούσας οικονομικής έκθεσης η μητρική εταιρεία και οι
θυγατρικές της.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
20
Αμοιβές Διευθυντικών Στελεχών
Οι αμοιβές των μελών Διοικητικού Συμβουλίου και των διευθυντικών στελεχών του Ομίλου, για τις περιόδους 01/01
-
31/12/2023
και 01/01
-
31/12/2022
για τις συνεχιζόμενες δραστηριότητες,
ανέρχονται
σε € 770
χιλ. και € 736
χιλ.
Αντίστοιχα οι εν λόγω αμοιβές για την Εταιρεία για την περίοδο 01/01
-
31/12/2023 και 01/01
-
31/12/2022
ανήλθαν σε €
676
χιλ., και € 571
χιλ. αντίστοιχα.
Οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου προτείνονται και εγκρίνονται στην Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση
των μετόχων. ως προς τις εν λόγω αμοιβές, για το 2023
ισχύουν τα εξής:
-
Κατά τη διάρκεια του έτους καταβλήθηκαν στα μέλη του Δ.Σ. για τη συμμετοχή τους σε αυτό, αμοιβές € 21,6
χιλ.
-
Δεν έχουν χορηγηθεί δάνεια σε μέλη του Δ.Σ ή σε λοιπά διευθυντικά στελέχη του Ομίλου ή της Εταιρείας
-
Δεν υπάρχουν άλλες συναλλαγές, απαιτήσεις ή/και υποχρεώσεις μεταξύ των εταιρειών του Ομίλου και των
διευθυντικών στελεχών του.
7.
ΣΤΟΧΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΟΠΤΙΚΕΣ ΓΙΑ ΤΟ
202
4
Ο Όμιλος, μέσω της θυγατρικής Retail & More A.E
για το 2024 σχεδιάζει τη λειτουργική ενσωμάτωση των καταστημάτων
economy
και το rebranding αυτών σε Carrefour express στο πρώτο εξάμηνο
του έτους προκειμένου να ενισχύσει την
παρουσία του
και το brand awareness και στην Αττική
.
Παράλληλα συνεχίζει την ανάπτυξη δικτύου νέων καταστημάτων
εταιρικών και franchise
με
στόχο 30 νέα καταστήματα
έτσι ώστε το δίκτυο να υπερβαίνει τα 70 καταστήματα στο τέλος του έτους.
Υλοποιώντας το πλάνο ανάπτυξης των stores concepts και formats
της
Carrefour,
σχεδιάζει την είσοδο στο quick
commerce το
πρώτο εξάμηνο του έτους και στο
e-
commerce
στο
δεύτερο εξάμηνο, εγκαινιάζοντας
την omni channel
στρατηγική της Carrefour. Ο Όμιλος στοχεύει να
λανσάρει το πρώτο
Pilot store Carrefour Bio στο 4ο τρίμηνο του έτους
.
Το πλάνο
επέκτασης
του δικτύου
θα υποστηριχθεί
από
ανάπτυξη
εργαλείων
πιστότητας
σύμφωνα
με την CRM στρατηγική
της
Carrefour
με λανσάρισμα
της κάρτας
πιστότητας
τον Σεπτέμβριο
του 2024
.
Επίσης
η διοίκηση του Ομίλου εξετάζει
διάφορες
ευκαιρίες
εξαγορών
που παρουσιάζονται
.
Όσον
αφορά
την Βουλγαρία
τα πλανά
περιλαμβάνουν
το Rebranding των 22 καταστημάτων
Parkmart και
Aldo στην εως
τον Σεπτέμβριο
. Τον Μάρτιο
εγκαινιάστηκαν
2 Carrefour market σε Σόφια
και ένα
Carrefour express σε Βάρνα
.
Το πλάνο
ανάπτυξης
περιλαμβάνει
εταιρικά
και franchise καταστήματα. Σε αυτό το πλαίσιο
και για την
ενίσχυση
της
εταιρικής
ταυτότητας
σχεδιάζεται
η δημιουργία
τουλάχιστον
4
εταιρικών
flagship
καταστημάτων
σε Σόφια
και Plovdiv
Επίσης
εξετάζεται
η δυνατότητα
μιας τουλάχιστον
εξαγοράς
τοπικής
αλυσίδας
για να ενισχύσουμε
το δίκτυο
.
Στον τομέα των καταναλωτικών προϊόντων και ειδικότερα αναφορικά με το Ready, έχει σχεδιαστεί η επέκταση της
προιοντικής
γκάμας με νέες γεύσεις
–
light
προϊόντα και η είσοδος σε νέες κατηγορίες με στόχο ένα διευρυμένο nutritional
product
portfolio
.
Ταυτόχρονα
είμαστε
σε συζητήσεις
για έναρξη
εξαγωγικής
δραστηριότητας
με πρώτες
χώρες
στόχο
την
Κύπρο
και την
Βουλγαρία
.
Συνεχίζουμε
εντατικά
την
ενίσχυση
των
τοπικά
παραγομένων
προϊόντων
ιδιωτικής
ετικέτας
Carrefour
δίνοντας
έμφαση
σε παραδεισιακά
ελληνικά
προϊόντα
που θα μπορούν
να εξαχθούν
σε άλλες χώρες
που
δραστηριοποιείται
το group Carrefour
.
H εταιρεία συνεχίζει τις δράσεις
CSR το
2024 και συγκεκριμένα:
•
Αναπτύσσει
κωδικολογία σε προϊόντα υπεύθυνης αλιείας.
•
Μειώνει
το πλαστικό
στα υλικά συσκευασίας.
•
Στο 50% των καταστημάτων θα χρησιμοποιεί
στο τέλος του έτους ενέργεια από 100% ανανεώσιμες πηγές
ενέργειας.
•
Στα προϊόντα ιδιωτικής ετικέτας το χαρτί προέρχεται μόνο από πήγες που
εξασφαλίζουν ότι η διαχείριση των
δασών πραγματοποιείται με υπεύθυνο τρόπο
•
Εντείνει την
εκπαίδευση του προσωπικού ως προς
την περιβαλλοντική ευαισθητοποίηση τους.
•
H εταιρεία RETAIL
& MORE
είναι μέλος της UN Global Compact που
αποτελεί εθελοντική πρωτοβουλία, που
βασίζεται στη δέσμευση των επιχειρήσεων για εφαρμογή Οικουμενικών Αρχών βιωσιμότητας και ανάληψη
δράσεων υποστήριξης των στόχων των Ηνωμένων Εθνών.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
21
Για το 2024 o
Όμιλος μέσω της βασικής θυγατρικής του
RETAIL
& MORE, αναμένει
ανάπτυξη των πωλήσεών
του σε
διψήφιο ποσοστό,
λόγω ωρίμανσης των υφιστάμενων καταστημάτων και οργανικής ανάπτυξης σε 2 χώρες. Συνεπεία των
ανωτέρω, εκτιμάται ότι θα σημειωθεί βελτίωση των λειτουργικών
αποτελεσμάτων
.
Η RETAIL
& MORE
τέλος
υπέγραψε
side letter με
to group Carrefour για αποκλειστικότητα
σε Σερβία, Αλβανία, Β.
Μακεδονία
&
Κόσσοβο
έχοντας
την φιλοδοξία
να υλοποιήσει
ένα πενταετές
πλάνο
ανάπτυξης
στις ανωτέρω
χώρες
παράλληλα
με Ελλάδα
και Βουλγαρία
.
8. Ίδιες μετοχές
Δεν κατέχονται μετοχές της εταιρείας τόσο από την ίδια όσο και από τις θυγατρικές
και τις συγγενείς προς αυτήν εταιρίες.
9. Μερισματική πολιτική
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα του Ομίλου για τη χρήση 2023, θα προτείνει
στην Γενική Συνέλευση των Μετόχων τη μη διανομή μερίσματος.
10. Πληροφορίες για εργασιακά θέματα
Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού στο τέλος της τρέχουσας περιόδου ήταν για την εταιρεία 32
άτομα και για
τον όμιλο 189 άτομα ενώ στην προηγούμενη αντίστοιχη περίοδο ο αριθμός ανήλθε σε 29 άτομα για την εταιρεία και για
τον Όμιλο 74
άτομα
από συνεχιζόμενες δραστηριότητες και 58 από διακοπείσες
αντίστοιχα.
11. Υποκαταστήματα
Η εταιρεία δεν τηρεί υποκαταστήματα.
1
2
. Σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα της κατάστασης οικονομικής θέσης
1
) H
Έκτακτη
Γενική Συνέλευση των Μετόχων της Εταιρίας, που πραγματοποιήθηκε στις 20
Μαρτίου
202
4
, αποφάσισε
την Αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου της Εταιρίας κατά το ποσό των Ευρώ επτά εκατομμυρίων 7.000.000 €, με έκδοση
3.500.000 νέων κοινών ονομαστικών μετοχών, μετά δικαιώματος ψήφου, ονομαστικής αξίας 0,04 € εκάστη και με τιμή
διάθεσης 2,00 € ανά μετοχή, καθώς και την εισαγωγή των άνω μετοχών προς διαπραγμάτευση στο Χρηματιστήριο Αθηνών.
Συνεπεία της αύξησης αυτής, το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας θα ανέλθει πλέον σε 7.031.912,12 €. Η άνω αύξηση
πραγματοποιήθηκε με κεφαλαιοποίηση υφιστάμενων καταβολών βασικών μετόχων της Εταιρείας
και με κατάργηση του
δικαιώματος προτίμησης των παλαιών μετόχων. Οι ως άνω καταβολές είχαν πραγματοποιηθεί έναντι μελλοντικών
αυξήσεων και, συγκεκριμένα, η εκ των μετόχων STONEMAN HOLDINGS LTD είχε ήδη καταθέσει το ποσό των 356.000 €
και η εκ των μετόχων DOSON INVESTMETNS COMPANY LIMITED είχε ήδη καταθέσει το ποσό των 6.644.000 €, σύμφωνα
με τη διάταξη του άρθρου 20 § 3 του ν. 4584/2018.
Η ανωτέρω Αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου πιστοποιήθηκε σύμφωνα με σχετική έκθεση ορκωτού ελεγκτή
–
λογιστή,
ενώ οι νέες κοινές ονομαστικές μετοχές ήτοι 3.500.000
τεμάχια που προέκυψαν εισήχθησαν προς διαπραγμάτευση στο
ΧΑ
την 12 Απριλίου 2024
.
Επίσης αποφασίστηκε από την έκτακτη Γενική συνέλευση
η
μετατροπή 17.142.856 προνομιούχων μετοχών άνευ
δικαιώματος Ψήφου Σειράς Ε’ σε 17.142.856 κοινές ονομαστικές μετοχές με δικαίωμα Ψήφου, με σχέση μετατροπής 1:1
.
Και οι μετοχές αυτές
εισήχθησαν προς διαπραγμάτευση στο ΧΑ την 12 Απριλίου 2024. Συνεπεία της αύξησης μετοχικού
κεφαλαίου και της μετατροπής, οι κοινές ονομαστικές μετοχές της Εταιρείας ανέρχονται πλέον σε 175.797.803.
2) Ο Όμιλος την 29/2/2024 μέσω της θυγατρικής
AVE
PARTICIPATION
προέβη σε μεταβίβαση της εταιρείας «KRISTELCOM
INVESTMENT
LTD» έναντι του τιμήματος των € 1,4 εκ. Η «KRISTELCOM
INVESTMENT
LTD» κατέχει μόνο το 50% του
επενδυτικού ακινήτου στην Πλουτάρχου 31, στην Παλλήνη.
Πλέον των ανωτέρω, δεν υπάρχουν λοιπά μεταγενέστερα των οικονομικών καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν
είτε τον Όμιλο είτε την Εταιρεία, στα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής
Πληροφόρησης (ΔΠΧΑ).
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
22
12. ΔΗΛΩΣΗ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ
Η παρούσα δήλωση έχει συνταχθεί σύμφωνα με τα άρθρα 152 και 153 του ν. 4548/2018 και του άρθρου 18 του ν.
4706/2020 για την εταιρική χρήση από 01/01/2023 έως 31/12/2023 και συμπεριλαμβάνεται στην ετήσια έκθεση
διαχείρισης της εταιρείας «AVE A.E.» (εφεξής η
«Εταιρεία»), ως ειδικό τμήμα αυτής, είναι δε διαθέσιμη μέσω της
ιστοσελίδας της Εταιρείας (www
.
ave
.
gr).
Α. Κώδικας Εταιρικής Διακυβέρνησης
Εταιρική Διακυβέρνηση (Corporate
governance) ονομάζεται το σύστημα Κανόνων, Πρακτικών και Διαδικασιών με
βάση το οποίο διοικείται και ελέγχεται μια εταιρεία. Η Εταιρική Διακυβέρνηση σκοπεύει να ισορροπήσει και μεγιστοποιήσει
τα συμφέροντα των Συμμετεχόντων (Stakeholders) στην Εταιρεία, όπως των μετόχων, των διοικητικών στελεχών, των
πελατών, των προμηθευτών, των δανειστών, του κράτους και της κοινωνίας.
Από τη στιγμή δε που στην περίμετρο των θεμάτων που αποτελούν αντικείμενο της Εταιρικής Διακυβέρνησης
περιλαμβάνεται, επίσης, το πλαίσιο για την επίτευξη των εταιρικών στόχων, ενσωματώνει και μια σειρά Διοικητικών
ενεργειών, από τη Στρατηγική και το Συστήματα Εσωτερικού Ελέγχου, μέχρι τη μέτρηση της αποδοτικότητας και της
εταιρικής διαφάνειας.
Στην Ελλάδα, το πλαίσιο Εταιρικής Διακυβέρνησης για τις εταιρείες των οποίων οι μετοχές ή ομολογίες είναι
εισηγμένες σε Ρυθμιζόμενη Αγορά, συνίσταται αφενός μεν στην υιοθέτηση των διατάξεων του ν. 4706/2020
(αναγκαστικού δικαίου κανόνες), αφετέρου δε στην υιοθέτηση βέλτιστων πρακτικών και συστάσεων μέσω αυτορρύθμισης,
όπως αυτές καταγράφονται σε Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης. Παράλληλα, σε ειδικά θέματα Εταιρικής Διακυβέρνησης
ως προς την αντιμετώπιση της Ανώνυμης Εταιρείας, αναφέρεται και ο ν. 4548/2018 περί Ανωνύμων Εταιρειών. Ειδικά δε
για τη λειτουργία της Επιτροπής Ελέγχου, εφαρμόζονται οι ειδικότερες διατάξεις του άρθρου 44 του ν. 4449/2017. Τέλος,
θέματα όπως το αντικείμενο εργασιών, ο σκοπός, η διάρκεια, οι αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου και των Γενικών
Συνελεύσεων, η εκλογή των Ορκωτών Ελεγκτών
-
Λογιστών για τον Τακτικό Έλεγχο, ορίζονται από το Καταστατικό της
Εταιρείας (διαθέσιμο μέσω της εταιρικής ιστοσελίδας). Ως εισηγμένη, η Εταιρεία έχει πρόσθετες υποχρεώσεις ως προς τους
επιμέρους τομείς της Εταιρικής Διακυβέρνησης έναντι λοιπών Ανωνύμων Εταιρειών, την ενημέρωση του επενδυτικού
κοινού και των εποπτικών Αρχών κλπ.
Η Εταιρεία, με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της, που ελήφθη την 09.07.2021, υιοθέτησε τον Ελληνικό
Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης (εφεξής «ΕΚΕΔ») του Ελληνικού Συμβουλίου Εταιρικής Διακυβέρνησης (εφεξής «ΕΣΕΔ»),
στην έκδοσή του του Ιουνίου 2021. Ο ΕΣΕΔ συνιστά φορέα εγνωσμένου κύρους, κατά την έννοια της διάταξης του άρθρου
17 του ν. 4706/2020 σε συνδυασμό και με την υπ’ αριθμόν 916/07.06.2021 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της
Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Ο
E
ΚΕΔ είναι διαθέσιμος στην κάτωθι ηλεκτρονική διεύθυνση:
https://www
.
esed
.
org
.
gr/code
-
listed
.
Β. Αποκλίσεις από τον Κώδικα
Εταιρικής Διακυβέρνησης
Ο ΕΚΕΔ θεσπίζει αρχές πέραν του υποχρεωτικού θεσμικού πλαισίου της νομοθεσίας Εταιρικής Διακυβέρνησης και
πραγματεύεται τα θέματα που είτε α) δεν ρυθμίζονται νομοθετικά, είτε β) ρυθμίζονται, αλλά το ισχύον θεσμικό πλαίσιο
επιτρέπει επιλογή ή παρέκκλιση, είτε γ) ρυθμίζονται κατά το ελάχιστο περιεχόμενό τους. Στις περιπτώσεις αυτές, ο Κώδικας
είτε συμπληρώνει τις υποχρεωτικές διατάξεις, είτε εισάγει πρόσθετες Αρχές, αντλώντας εμπειρία από τις ευρωπαϊκές και
διεθνείς βέλτιστες πρακτικές, με γνώμονα πάντα τα ειδικά χαρακτηριστικά της Αγοράς, του κλάδου και της Εταιρείας. Οι
Ειδικές αυτές Πρακτικές, που παρατίθενται στον ΕΚΕΔ, διέπονται από την αρχή «Συμμόρφωση ή Εξήγηση» (“Comply or
Explain”).
Στον ακόλουθο πίνακα καταγράφονται οι αποκλίσεις της Εταιρείας σε σχέση µε τις Ειδικές Πρακτικές του ΕΚΕΔ και
σύντομη αιτιολόγηση αυτών των αποκλίσεων. Συγκεκριμένα:
Ειδική Πρακτική του ΕΚΕΔ
Αιτιολόγηση
απόκλισης από την Ειδική Πρακτική του
ΕΚΕΔ
1.13. Τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού
Συμβουλίου συνέρχονται τουλάχιστον ετησίως, ή
και εκτάκτως όταν κρίνεται σκόπιμο χωρίς την
παρουσία εκτελεστικών μελών προκειμένου να
συζητείται η επίδοση των τελευταίων. Στις
συνεδριάσεις αυτές τα μη εκτελεστικά μέλη δεν
ενεργούν ως de
facto
όργανο ή επιτροπή του
Διοικητικού Συμβουλίου.
Δεν κρίνεται σκόπιμο να συνέρχονται τα μη
εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου σε
τακτική βάση, προκειμένου να συζητείται η
επίδοση των εκτελεστικών μελών, δεδομένου ότι
σχετική αρμοδιότητα έχει η Επιτροπή Αποδοχών
και Ανάδειξης Υποψηφιοτήτων που αποτελείται
αποκλειστικά από μη εκτελεστικά μέλη.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
23
1.15. Το Διοικητικό Συμβούλιο θεσπίζει Κανονισμό
Λειτουργίας
του,
στον
οποίο
περιγράφεται
τουλάχιστον
ο
τρόπος
που
συνέρχεται
και
λαμβάνει αποφάσεις και οι διαδικασίες που
ακολουθεί, λαμβάνοντας υπόψη τα σχετικώς
οριζόμενα στο Καταστατικό και στις υποχρεωτικές
διατάξεις του νόμου.
1.16. Ο Κανονισμός Λειτουργίας του Διοικητικού
Συμβουλίου συντάσσεται συμμορφούμενος προς
τις αρχές του Κώδικα ή άλλως επεξηγώντας τις
αποκλίσεις.
Δεν
υφίσταται
συγκεκριμένος
Κανονισμός
Λειτουργίας του Διοικητικού Συμβουλίου, καθώς οι
διατάξεις του υφιστάμενου Καταστατικού της
Εταιρείας αξιολογούνται ως επαρκείς για την
οργάνωση
και
λειτουργία
του
Διοικητικού
Συμβουλίου.
2.2.17. Τα κριτήρια επιλογής διασφαλίζουν ότι τα
μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου μπορούν να
αφιερώνουν επαρκή χρόνο στην εκτέλεση των
καθηκόντων τους και θέτουν περιορισμούς στον
αριθμό των θέσεων που κατέχουν ως μέλη του
Διοικητικού Συμβουλίου μίας εταιρείας σε άλλες,
μη συνδεδεμένες ανώνυμες εταιρείες.
Υφίσταται,
εντούτοις,
ρητή
πρόβλεψη
ότι
λαμβάνονται υπόψιν τυχόν λοιπές επαγγελματικές
υποχρεώσεις ή προσωπικές δεσμεύσεις των μελών
και, με τον τρόπο αυτό, διασφαλίζεται ότι
διαθέτουν επαρκή χρόνο κατά την εκτέλεση των
καθηκόντων
τους.
Επίσης,
διασφαλίζεται
η
απουσία ύπαρξης σύγκρουσης συμφερόντων σε
σχέση με την κατοχή θέσης σε παραπάνω από ένα
Διοικητικά Συμβούλια.
2.2.21. Ο Πρόεδρος επιλέγεται από τα ανεξάρτητα
μη εκτελεστικά μέλη. Σε περίπτωση που ο
Πρόεδρος επιλεγεί από τα μη εκτελεστικά μέλη,
ορίζεται ένα από τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά
μέλη, είτε ως αντιπρόεδρος είτε ως ανώτατο
ανεξάρτητο μέλος (Senior
Independent
Director).
2.2.22.
Ο
ανεξάρτητος
μη
εκτελεστικός
Αντιπρόεδρος ή το ανώτατο ανεξάρτητο μέλος
(Senior
Independent
Director) ανάλογα με την
περίπτωση έχει τις ακόλουθες αρμοδιότητες: να
υποστηρίζει τον Πρόεδρο, να δρα ως σύνδεσμος
μεταξύ του Προέδρου και των μελών του
Διοικητικού
Συμβουλίου,
να
συντονίζει
τα
ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη και να ηγείται
της αξιολόγησης του Προέδρου.
2.2.23. Όταν ο Πρόεδρος είναι εκτελεστικός, τότε
ο ανεξάρτητος μη εκτελεστικός αντιπρόεδρος ή το
ανώτατο ανεξάρτητο μέλος (Senior
Independent
Director) δεν αναπληρώνουν τον Πρόεδρο στα
εκτελεστικά καθήκοντά του.
Ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου είναι
εκτελεστικό μέλος. Σε συμμόρφωση με τη διάταξη
του άρθρου 8 παρ.2 του ν.4706/2020, το
Διοικητικό Συμβούλιο διόρισε Αντιπρόεδρο εκ των
μη εκτελεστικών μελών, ο οποίος, εντούτοις, δεν
έχει την ιδιότητα του ανεξάρτητου μέλους. Η
συμμόρφωση δεν κρίνεται σκόπιμη δεδομένου
του μεγέθους της Εταιρείας και της συνεκτικής
οργανωτικής της δομής καθώς και της ευχέρειας
που παρέχει το νομοθετικό πλαίσιο.
2.3.2. Η εταιρεία διασφαλίζει την ομαλή διαδοχή
των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου με τη
σταδιακή
αντικατάστασή
τους
ώστε
να
αποφεύγεται η έλλειψη διοίκησης.
Δεν κρίνεται σκόπιμη η σταδιακή αντικατάσταση
των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου σε τακτά
χρονικά στάδια, δεδομένου ότι η Επιτροπή
Αποδοχών
και
Ανάδειξης
Υποψηφιοτήτων
σχεδιάζει το πλάνο διαδοχής τους και, ως εκ
τούτου, δεν αναμένεται να ανακύψει περίπτωση
έλλειψης Διοίκησης.
2.4.14. Οι συμβάσεις των εκτελεστικών μελών του
Διοικητικού
Συμβουλίου
προβλέπουν
ότι
το
Διοικητικό Συμβούλιο μπορεί να απαιτήσει την
επιστροφή όλου ή μέρους του bonus
που έχει
απονεμηθεί, λόγω παράβασης συμβατικών όρων ή
ανακριβών
οικονομικών
καταστάσεων
προηγούμενων
χρήσεων
ή
γενικώς
βάσει
εσφαλμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων, που
χρησιμοποιήθηκαν για τον υπολογισμό του bonus
αυτού.
Οι υφιστάμενες συμβάσεις των εκτελεστικών
μελών
του
Διοικητικού
Συμβουλίου
με
την
Εταιρεία δεν περιλαμβάνουν όρο σχετικά με τη
λήψη bonus
.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
24
3.3.16 Το Διοικητικό Συμβούλιο συμπεριλαμβάνει
στη Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης συνοπτική
περιγραφή
της
διαδικασίας
ατομικής
και
συλλογικής αξιολόγησής του, των επιτροπών,
καθώς και περίληψη των τυχόν ευρημάτων και
των διορθωτικών ενεργειών.
Η ύπαρξη περιγραφής κρίνεται ως επουσιώδης,
λόγω του μεγέθους της Εταιρίας. Ωστόσο, τυχόν
ευρήματα και σχετικές διορθωτικές ενέργειες
αναφέρονται στη ΔΕΔ.
Γ. Περιγραφή των κύριων χαρακτηριστικών των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης
κινδύνων της Εταιρείας και του Ομίλου σε σχέση με τη διαδικασία σύνταξης των χρηματοοικονομικών
καταστάσεων.
Η Εταιρεία έχει καταρτίσει και εφαρμόζει διαδικασία για την έκδοση των οικονομικών καταστάσεων
(ενοποιημένων και εταιρικών) και της Οικονομικής Έκθεσης και για την παρακολούθηση της ως άνω διαδικασίας. Οι
Εταιρείες του Ομίλου καταχωρούν τις συναλλαγές τους
στα πληροφοριακά τους συστήματα και με διαδικασίες
ενημερώνεται η εφαρμογή ενοποίησης. Πραγματοποιείται διασταύρωση στοιχείων και ελέγχονται τα προς απαλοιφή
στοιχεία (ενδοομιλικές συναλλαγές, απαιτήσεις και υποχρεώσεις κλπ). Πραγματοποιούνται οι εγγραφές
ενοποίησης και στη
συνέχεια οριστικοποιούνται οι οικονομικές καταστάσεις και οι πληροφοριακοί Πίνακες που περιλαμβάνονται στην
Οικονομική Έκθεση. Πριν την έγκριση από το Διοικητικό Συμβούλιο, η Επιτροπή Ελέγχου πραγματοποιεί επισκόπηση της
Οικονομικής Έκθεσης, προκειμένου να αξιολογήσει την πληρότητα και τη συνέπεια αυτής σε σχέση με την πληροφόρηση
που έχει τεθεί υπόψη της, καθώς και με τις λογιστικές αρχές που εφαρμόζει η Εταιρεία και εισηγείται σχετικά στο Διοικητικό
Συμβούλιο, την έγκριση του περιεχομένου της Οικονομικής Έκθεσης.
Τα κύρια σημεία του συστήματος εσωτερικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων που εφαρμόζει η Εταιρεία σε σχέση
με τη διαδικασία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων και της Οικονομικής Έκθεσης περιλαμβάνουν τη διακρίβωση
της:
• Επάρκειας σε γνώσεις, προσόντα και διαθεσιμότητα των εμπλεκόμενων στελεχών.
• Ύπαρξης επικαιροποιημένων διαδικασιών σχετικών με την έκδοση των οικονομικών καταστάσεων και κατάλληλου
χρονοδιαγράμματος.
• Χρήσης πληροφοριακών συστημάτων έκδοσης οικονομικών καταστάσεων και σύνταξης οικονομικών εκθέσεων,
συνδεδεμένων με το ERP της Εταιρείας, προσβάσιμο με διακριτούς ρόλους και δικαιώματα χρήσης στις εταιρείες του
Ομίλου που ενοποιούνται.
• Ύπαρξης δικλείδων σχετικών με την ασφάλεια των χρησιμοποιούμενων πληροφοριακών συστημάτων.
• Τακτικής επικοινωνίας των Ορκωτών Ελεγκτών
-
Λογιστών με τη Διοίκηση και την Επιτροπή Ελέγχου.
• Τακτικής επικοινωνίας των μελών της Επιτροπής Ελέγχου με τον Οικονομικό Διευθυντή και τον επικεφαλής της
Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου.
• Ύπαρξης ενιαίου λογιστικού σχεδίου για όλες τις εταιρείες του Ομίλου και της κεντρικής διαχείρισής του.
Δ) Πληροφοριακά στοιχεία που απαιτούνται κατά το άρθρο 10 παράγραφος 1 στοιχεία γ), δ), στ), η)
και θ) της οδηγίας 2004/25/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 21ης Απριλίου 2004,
σχετικά με τις δημόσιες προσφορές εξαγοράς, εφόσον η εταιρεία υπάγεται στην εν λόγω οδηγία.
Κατά τη διάρκεια της χρήσης δεν συνέτρεξαν περιπτώσεις εξαγοράς ή δημόσιας πρότασης.
Ε) Σύνθεση και τρόπος λειτουργίας των διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων και
επιτροπών της Εταιρείας.
(1) Γενική Συνέλευση
Η Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας είναι το ανώτατο όργανό της και δικαιούται να αποφασίζει για κάθε
υπόθεση που αφορά στην Εταιρεία. Οι νόμιμες αποφάσεις της δεσμεύουν και τους μετόχους, οι οποίοι απουσιάζουν ή
διαφωνούν.
(2) Διοικητικό Συμβούλιο
2.1 Αρμοδιότητες του Διοικητικού Συμβουλίου
Το Διοικητικό Συμβούλιο, ενεργώντας συλλογικά, ασκεί τη διοίκηση της Εταιρείας και έλεγχο σε όλες τις
δραστηριότητές της. Διαχειρίζεται την εταιρική περιουσία, και λαμβάνει αποφάσεις με γνώμονα την προώθηση του
εταιρικού σκοπού, με την εξαίρεση των ζητημάτων, τα οποία σύμφωνα με τον νόμο ή το Καταστατικό, ανήκουν στην
αποκλειστική αρμοδιότητα της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
25
Επιπλέον, το Διοικητικό Συμβούλιο μεριμνά για τη διασφάλιση των συμφερόντων των μετόχων και των λοιπών
συμμετεχόντων (stakeholders) της
Εταιρείας και για την τήρηση των διατάξεων του νόμου περί ανωνύμων εταιρειών και
της χρηματιστηριακής νομοθεσίας. Υποχρέωση και καθήκον του είναι η διαρκής επιδίωξη της ενίσχυσης της μακροχρόνιας
οικονομικής αξίας της Εταιρείας και του Ομίλου και η προάσπιση του γενικού Εταιρικού συμφέροντος. Συναφώς, το
Διοικητικό Συμβούλιο:
(α) ορίζει και επιβλέπει την υλοποίηση του συστήματος εταιρικής διακυβέρνησης των διατάξεων 1 έως 24 του Ν.
4706/2020 και παρακολουθεί και αξιολογεί περιοδικά ανά τρία (3) τουλάχιστον οικονομικά έτη την εφαρμογή και την
αποτελεσματικότητά του, προβαίνοντας στις δέουσες ενέργειες για την αντιμετώπιση ελλείψεων.
(β) διασφαλίζει την επαρκή και αποτελεσματική λειτουργία του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Εταιρείας,
που αποβλέπει στους στόχους που ορίζονται στο άρθρο 4 παρ.2 του Ν.4706/2020,
(γ) διασφαλίζει, ότι οι λειτουργίες που συγκροτούν το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου είναι ανεξάρτητες από τους
επιχειρηματικούς τομείς που ελέγχουν και ότι διαθέτουν τους κατάλληλους οικονομικούς και ανθρώπινους πόρους, καθώς
και τις εξουσίες για την αποτελεσματική λειτουργία τους, σύμφωνα με όσα επιτάσσει ο ρόλος τους. Οι γραμμές αναφοράς
και η κατανομή των αρμοδιοτήτων είναι σαφείς, εκτελεστές και δεόντως τεκμηριωμένες.
(δ) διασφαλίζει, ότι τα αναλυτικά βιογραφικά των υποψηφίων μελών του επικαιροποιούνται αμελλητί και βρίσκονται
αναρτημένα καθ’ όλη τη διάρκεια της θητείας κάθε μέλους.
2.2 Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου εκλέγονται από τη Γενική Συνέλευση, εκτός από την περίπτωση εκλογής
μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου σε αντικατάσταση άλλου το οποίο παραιτήθηκε, απεβίωσε ή απώλεσε την ιδιότητα
του μέλους του Διοικητικού Συμβουλίου με οποιονδήποτε άλλο τρόπο, από τα υπόλοιπα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου,
σύμφωνα με το άρθρο 23 § 1 του Καταστατικού. Η θητεία των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου είναι τριετής και
παρατείνεται αυτόματα μέχρι την πρώτη τακτική Γενική Συνέλευση μετά τη λήξη της θητείας τους. Τα μέλη του Διοικητικού
Συμβουλίου μπορούν να επανεκλεγούν ελεύθερα και είναι ελεύθερα ανακλητά.
Το Διοικητικό Συμβούλιο αποτελείται από επτά (7) κατ’ ελάχιστο και δεκαπέντε (15) κατ’ ανώτατο όριο μέλη, τα
οποία διακρίνονται σε εκτελεστικά, μη εκτελεστικά και ανεξάρτητα μη εκτελεστικά.
Η Εταιρεία υποβάλλει στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς τα πρακτικά της συνεδρίασης του Διοικητικού Συμβουλίου ή
της Γενικής Συνέλευσης, που έχει ως θέμα τη συγκρότηση ή τη θητεία των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου, εντός
είκοσι (20) ημερών από το πέρας αυτής.
2.2.1 Εκτελεστικά μέλη
Τα εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, ιδίως:
α) είναι υπεύθυνα για την εφαρμογή της στρατηγικής που καθορίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο και
β) διαβουλεύονται ανά τακτά χρονικά διαστήματα με τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου σχετικά
με την καταλληλότητα της εφαρμοζόμενης στρατηγικής του Ομίλου.
Σε καταστάσεις κρίσεων ή κινδύνων, καθώς και όταν επιβάλλεται να ληφθούν μέτρα, που αναμένεται ευλόγως να
επηρεάσουν σημαντικά την Εταιρεία, όπως όταν πρόκειται να ληφθούν αποφάσεις σχετικά με την εξέλιξη της
επιχειρηματικής της δραστηριότητας και τους κινδύνους που αναλαμβάνονται, τα εκτελεστικά μέλη ενημερώνουν αμελλητί
εγγράφως το Διοικητικό Συμβούλιο, είτε από κοινού είτε χωριστά, υποβάλλοντας σχετική έκθεση με τις εκτιμήσεις και τις
προτάσεις τους.
2.2.2 Μη εκτελεστικά μέλη
Τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, συμπεριλαμβανομένων των ανεξάρτητων μη εκτελεστικών
μελών, έχουν, ιδίως, τις ακόλουθες υποχρεώσεις:
α) Παρακολουθούν και εξετάζουν τη στρατηγική της Εταιρείας και την υλοποίησή της, καθώς και την επίτευξη των
στόχων της.
β)
Διασφαλίζουν
την
αποτελεσματική
εποπτεία
των
εκτελεστικών
μελών,
συμπεριλαμβανομένης
της
παρακολούθησης και του ελέγχου των επιδόσεών τους.
γ) Εξετάζουν και εκφράζουν απόψεις σχετικά με τις προτάσεις που υποβάλλουν τα εκτελεστικά μέλη, βάσει
υφιστάμενων πληροφοριών.
Η ιδιότητα των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου ως εκτελεστικών ή μη εκτελεστικών ορίζεται από το Διοικητικό
Συμβούλιο, με βάση τη σχετική νομοθεσία.
2.2.3 Ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη
Τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη εκλέγονται από τη Γενική Συνέλευση ή ορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο
σύμφωνα με την παρ. 4 του άρθρου 9 του Ν. 4706/2020 (σε περιπτώσεις παραίτησης ή θανάτου ή με οποιονδήποτε άλλο
τρόπο απώλειας της ιδιότητας του ανεξάρτητου μη εκτελεστικού μέλους), δεν υπολείπονται του ενός τρίτου (1/3) του
συνολικού αριθμού των μελών του και, πάντως, δεν είναι λιγότερα από δύο (2). Αν προκύψει κλάσμα, στρογγυλοποιείται
στον αμέσως εγγύτερο ακέραιο αριθμό.
Ετήσια
Οικονομική Έκθεση για την
χρήση 2023
26
Στις συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου που έχουν ως θέμα την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων
της Εταιρείας, ή η ημερήσια διάταξη των οποίων περιλαμβάνει θέματα, για την έγκριση των οποίων προβλέπεται η λήψη
απόφασης από τη Γενική Συνέλευση με αυξημένη απαρτία και πλειοψηφία, σύμφωνα με τον ν. 4548/2018, το Διοικητικό
Συμβούλιο βρίσκεται σε απαρτία, όταν παρίστανται δύο (2) τουλάχιστον ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη.
Τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη δύναται να υποβάλλουν, από κοινού ή το καθένα χωριστά, αναφορές και
εκθέσεις προς την τακτική ή έκτακτη Γενική Συνέλευση της Εταιρείας, ανεξάρτητα από τις εκθέσεις που υποβάλλει το
Διοικητικό Συμβούλιο.
Σε περίπτωση αναιτιολόγητης απουσίας ανεξάρτητου μέλους σε δύο (2) τουλάχιστον συνεχόμενες συνεδριάσεις
του Διοικητικού Συμβουλίου, το μέλος αυτό λογίζεται ως παραιτηθέν. Η παραίτηση αυτή διαπιστώνεται με απόφαση του
Διοικητικού Συμβουλίου, το οποίο προβαίνει στην αντικατάσταση του μέλους, σύμφωνα με την διαδικασία της παρ. 4 του
άρθρου 9 του ν. 4706/2020.
Το Διοικητικό Συμβούλιο λαμβάνει τα αναγκαία μέτρα για τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με τις προϋποθέσεις
ανεξαρτησίας των ανεξάρτητων μελών του, όπως αυτές περιγράφονται στο Ν. 4706/2020. Η πλήρωση των προϋποθέσεων
για τον χαρακτηρισμό μέλους Διοικητικού Συμβουλίου ως ανεξάρτητου μέλους επανεξετάζεται από το Διοικητικό
Συμβούλιο σε ετήσια τουλάχιστον βάση και πάντως πριν από τη δημοσιοποίηση της ετήσιας οικονομικής έκθεσης, στην
οποία και συμπεριλαμβάνεται σχετική διαπίστωση. Σε περίπτωση που κατά τον έλεγχο της πλήρωσης των προϋποθέσεων
ανεξαρτησίας ή σε περίπτωση που οποιαδήποτε στιγμή διαπιστωθεί ότι οι προϋποθέσεις έπαψαν να συντρέχουν στο
πρόσωπο ανεξάρτητου μη εκτελεστικού μέλους, το Διοικητικό Συμβούλιο προβαίνει στις δέουσες ενέργειες αντικατάστασης
του μέλους.
2.3 Αρμοδιότητες Προέδρου Διοικητικού Συμβουλίου
Το Διοικητικό Συμβούλιο εκλέγει από τα μέλη `